Інформаційно-довідковий

Дата розміщення: 15 липня 2010 року

    16 липня в Україні відзначається Ваше професійне свято. Запровадженням Дня бухгалтера враховано значний внесок працівників бухгалтерських служб у розвиток фінансово-господарської діяльності підприємств, установ і організацій, зростання національної економіки.
    Від людей Вашої відповідальної професії залежить злагоджена робота усіх сфер народного господарства. Адже саме Ви забезпечуєте чіткий контроль фінансових потоків, своєчасність податкових платежів, Ви контролюєте фінансовий пульс підприємства. Без належної роботи бухгалтерських служб неможливо забезпечити подальший розвиток економіки регіону та держави загалом.
    Шановні бухгалтери! Податківці, як ніхто інший, розуміють всю відповідальність, яка лежить на Ваших плечах. Тому від імені колективу Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції прийміть нашу щиру вдячність за щоденну сумлінну працю і вірність улюбленій справі. Зичимо Вам професійних успіхів та кар'єрного росту, а також щоб у Вас завжди сходився баланс! Бажаємо Вам і Вашим родинам відмінного здоров’я, щастя та благополуччя.

З повагою до Вашої праці, начальник Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Ірина Самборська

---

Дата розміщення: 09 липня 2010 року

    Бердичівська ОДПІ звертає увагу політичних партій, громадських організацій, кооперативів, профспілок, релігійних громад, а також бюджетних установ та організації на необхідність своєчасного подання податкової звітності за ІІ квартал 2010 року.
    З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.
    Просимо подати Ваші звіти неприбуткових організацій за 6 місяців поточного року протягом липня.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 09 липня 2010 року

    Відповідно до пункту 3 Розділу ІІ „Прикінцеві положення” Закону України від 20 травня 2010 року № 2275 –VI „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” (далі – Закон № 2275) особливий порядок визначення бюджетного відшкодуванню податку на додану вартість застосовується з 16 червня 2010 року до 1 січня 2011 року.
    Враховуючи зазначене, у податковій декларації з ПДВ за червень 2010 р. до рядка 23.2 включається значення рядка 26 податкової декларації з ПДВ за травень 2010 р. в частині сум податку, сплачених постачальникам у попередніх податкових періодах.
    Залишок значення рядка 26 в частині сум податку, по яких не проведено розрахунки з постачальниками, відображається у зазначеному рядку до моменту формування податкової звітності за звітний період, наступний за періодом, у якому будуть проведені розрахунки з постачальниками.
    Звертаємо Вашу увагу, що з 01.07.2010 р. починає діяти норма Закону № 2275 "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України", а саме пп. 2 п 8 р. І, згідно якого платники ПДВ подають органу державної податкової служби на безоплатній основі разом з податковою декларацією за відповідний звітний період копії реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.
    Для зручності платників податків державною податковою адміністрацією розроблено та розміщено на офіційному веб-сайті www.sta.gov.ua програмне забезпечення з відкритим кодом для ведення обліку записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді, і забезпечує його безоплатне розповсюдження (включаючи зміни і доповнення) шляхом надання можливості для копіювання такого програмного забезпечення як через Інтернет, так і шляхом запису на носії інформації платника за його запитом. Зведені результати обліку, що відображені у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних, підлягають документальній невиїзній перевірці (камеральній).
    Просимо бути максимально уважними при подані звітності по податку на додану вартість за червень поточного року.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 05 липня 2010 року

    Статтею 9 Закону України від 27 квітня 2010 року № 2154-VІ „Про Державний бюджет України на 2010 рік” (далі – Закон № 2154) встановлено, що у 2010 році до нормативів, затверджених у додатку № 2 до Закону України „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України” (Закон № 309), із застосуванням коефіцієнта, який діяв у 2009 році, застосовується коефіцієнт 1,143.
    При цьому, Законом № 2154 передбачено, що зазначені норми застосовуються з дня його опублікування, тобто з 30.04.10.
    Таким чином, при обчисленні податкових зобов’язань зі збору за спеціальне водокористування за І півріччя 2010 року до 30.04.10 р. платники повинні застосовувати нормативи збору, встановлені згідно з додатком № 2 до Закону № 309, із застосуванням коефіцієнту 1,439 до нормативів збору; а з 30.04.10 р. після набрання чинності Закону № 2154 – нормативи збору із застосуванням до них коефіцієнтів 1,439 згідно Закону № 309 та 1,143 згідно Закону № 2154.
    У зв’язку з індексацією у 2010 році нормативів збору за спеціальне водокористування всередині звітного податкового періоду, платникам збору за спеціальне водокористування пропонується подавати до органів державної податкової служби розрахунки зі збору спеціальне водокористування за І півріччя 2010 року з урахуванням наступних рекомендацій.
    Платники збору за спеціальне водокористування складають і подають два окремі розрахунки збору: перший – за період з 01.01.10 по 29.04.10 включно; другий – за період з 30.04.10 по 30.06.10 включно.
    У залежності від звітного податкового періоду в заголовку розрахунку збору слід зазначати: „з 01.01.10 по 29.04.10”, „з 30.04.10 по 30.06.10”.
    Для розподілу річного ліміту для води, що використовується водокористувачем між умовно виділеними вище періодами та виключно в цілях розрахунку збору слід вважати, що на період з 01.01.10 по 29.04.10 включно встановлено ліміт на рівні фактично використаної води за цей період, але не більше встановленого річного ліміту.
    На період з 30.04.10 до дати закінчення звітного податкового періоду (І півріччя) встановлюється ліміт у розмірі самостійно обрахованого річного ліміту на використання води, за вирахуванням фактично використаних обсягів води за період з 01.01.10 по 29.04.10 включно (у разі від’ємного значення цієї різниці ліміт на наступні періоди не визначається).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 05 липня 2010 року

    Нагадуємо Вам, що з 1 липня до 09 серпня 2010 року триває період подання податкової звітності за І квартал та за І півріччя 2010 року.
    З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 29 червня 2010 року

    Напередодні професійного свята – Дня працівника державної податкової служби України, яке відбудеться 2 липня 2010 року, начальник Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції радник податкової служби І рангу Самборська Ірина Володимирівна під час прес-конференції відповіла на деякі запитання щодо становлення та перспектив розвитку податкової служби.
    - Ірино Володимирівно, розкажіть про становлення податкової служби?
    У цьому році Державна податкова служба України відзначає вже 20-ту річницю з дня створення. І сьогодні податкова служба – це служба професіоналів, яка захищає інтереси держави.
    20 років – вік юності, і приємно зазначити, що нині в нашій службі поряд з досвідченими фахівцями працює багато молоді, яка щоденно підвищує свої знання та накопичує необхідні навички.
    Ми сьогодні згадуємо 1990 рік, коли Державна податкова служба України тільки починала свою роботу. Це був час, коли тільки зароджувався малий і середній бізнес. Збільшувалась чисельність суб’єктів господарювання різних форм власності, а частка державної власності з року в рік ставала все меншою. І саме тоді на базі відділів державних доходів у фінансових органах було створено податкові інспекції. Зі змінами в економіці України податкові органи вдосконалювали свою структуру та методи своєї роботи. Суспільство тоді, на початку дев’яностих років, ще не усвідомлювало своєї нової, незвичної ролі платника податків держави з ринковою економікою, бо вся країна тільки вчилася великому і малому бізнесу.
    - Які результати роботи Бердичівської ОДПІ по наповненню бюджетів усіх рівнів за підсумками роботи за 5 місяців?
    Одним із пріоритетних напрямків роботи податкової служби було і залишається забезпечення повноти та своєчасності надходження платежів до Державного та Зведеного бюджетів України у повному обсязі.
    Державні, а тим більше професійні свята традиційно знаменуються переконливими здобутками у праці. Так, з початку поточного року нам вдалося справитись з поставленими завданнями. Приємно відзначити, що навіть у сьогоднішні нелегкі для економіки часи наша служба за допомогою платників податків забезпечила виконання доведених планових показників.
    Працівниками Бердичівської ОДПІ здійснюється контроль за діяльністю понад 10 тисячами суб’єктів господарської діяльності.
    Надходження загального фонду Державного бюджету України склали 21,5 млн. грн.. У розрізі джерел надходжень до Державного бюджету України за 5 місяців 2010 року зібрано податку на додану вартість 11,2 млн. грн., забезпечено надходження податку на прибуток підприємств у розмірі 6,4 млн. грн..
    До місцевих бюджетів забезпечено надходження 33,6 млн. грн. платежів, що на 8,2 відсотка більше рівня січня - травня 2009 року та на 2,4 млн. грн., або на 7,6 відсотка більше розрахункової бази. До місцевого бюджету м. Бердичева надійшло за п’ять місяців поточного року 27,3 млн. грн., у тому числі податку з доходів фізичних осіб – 20,3 млн. грн.; до місцевого бюджету Бердичівського району надійшло 6,3 млн. грн., у тому числі податку з доходів фізичних осіб – 4,5 млн. грн..
    Як відомо, забезпечення добровільності сплати податків є головним досягненням та гарантом виконання бюджетних призначень як нинішніх, так і майбутніх. За рахунок добровільної сплати по Бердичівському регіону за 5 місяців 2010 року забезпечено до Державного бюджету 89,8 відсотків податкових надходжень (збільшився до рівня минулого року на 1,8 відс.).
    Вагомий внесок у досягненні здобутку відіграє взятий курс на удосконалення адміністрування податків, прозорість роботи податківців, партнерські відносини з представниками бізнесу.
    - Які перспективи розвитку податкової служби в Україні?
    Підвищену увагу ДПА України приділяє питанням реформування та модернізації державної податкової служби.
    На жаль, на сьогодні Україна залишається єдиною пострадянською країною, яка не має власного Податкового кодексу. Нормативну базу складають окремі базові закони, а також накази, листи та розпорядження ДПА України.
    Хотілось би відмітити, що розгляд проекту Податкового кодексу вже вийшов на фінішну пряму, і ми маємо надію, що у 2011 році податкова служба України працюватиме вже на підставі єдиного податкового закону. Новий Податковий кодекс спрямований на забезпечення балансу у відносинах між державою й платниками податків. Так, новий Кодекс передбачає поетапне зниження податку на прибуток підприємств із поточного рівня 25% на 5 п.п. до 20% в 2011 і щорічно подальше зниження на 1 процентний пункт до 17% в 2014. Проект також передбачає поетапне зниження ставки ПДВ у період з 2012 по 2014 рік з 20% до 17% (з 1 січня 2012 року - з нинішніх 20% до 19%, з 1 січня 2013 року - з 19% до 18%, а з 1 січня 2014 року - з 18% до 17%). Податковий кодекс передбачає зменшення кількості загальнодержавних податків з 29 до 17. Крім того, відміняються десять місцевих податків і зборів скасувати 10 місцевих податків і зборів. Проектом Податкового кодексу пропонується введення податкових канікул для малого і середнього бізнесу з 1 січня 2011 до 31 грудня 2015 Крім того, в законопроекті збережені спрощена система оподаткування та фіксований податок для сільського господарства.
    Важливим завданням податкової служби залишається підвищення рівня обслуговування платників податків. Нами постійно проводиться широкомасштабна масово-роз’яснювальна робота, проводяться семінари для платників податків, засідання „круглого столу”, тематичні зустрічі, сеанси телефонних „гарячих ліній”. У рамках проведення модернізації Державної податкової служби України все ширше продовжує впроваджуватись подання звітності в електронному вигляді, що є дуже зручним для платників податків.
    - Наприкінці зустрічі, Ірино Володимирівно, на Ваш погляд, на якому етапі свого розвитку знаходяться партнерські відносини податкової служби з платниками податків?
    За 20 років роботи нашою службою багато зроблено для впорядкування податкового законодавства, створення правового поля, яке стимулює бізнес, сприяє економічному зростанню в державі.
    Сьогодні податкова служба виступає з ініціативами щодо удосконалення податкового законодавства, зокрема, це стосується пропозицій скасування деяких податків, оптимізації звітування та часу, який використовують платники податків на подання такої звітності.
    Розуміння платників податків та ефективна співпраця податківців з органами місцевого самоврядування забезпечує стале надходження податків до бюджетів усіх рівнів, що, в свою чергу, дозволяє створювати належні умови для соціально-економічних потреб громадян.
    Висловлюємо також щиру вдячність представникам засобів масової інформації Бердичівського регіону за всебічне та об’єктивне висвітлення податкової тематики, сприяння зміцненню партнерських взаємовідносин між податківцями і платниками податків.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 22 червня 2010 року

    Згідно положень Закону України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”, податок з власників транспортних засобів сплачується громадянами перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів, щорічно (по вантажних автомобілях та автобусах) або один раз на два роки (по легкових автомобілях та мотоциклах), але не пізніше першого півріччя року.
    Звертаємо увагу, що зазначений податок сплачується на рахунки бюджетів місцевих громад за місцем проживання громадян – власників транспортних засобів.
    Наголошуємо, що податок сплачується незалежно від того, експлуатується транспортний засіб, чи ні.
    Не забувайте, що за порушення термінів сплати застосовуються штрафні санкції та пеня відповідно до норм чинного законодавства України.
    Якщо ви до цього часу не розрахувались з бюджетом по податку з власників транспортних засобів, то необхідно це зробити якнайшвидше, адже І півріччя добігає до кінця.
    Одночасно нагадуємо, що юридичні особи – власники транспортних засобів даний податок сплачують щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
    За довідками звертайтесь за адресою: м.Бердичів, вул.Б.Хмельницького, буд.№24-а, у кабінет № 5, телефон № 2-15-66.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 14 червня 2010 року

    Законом України від 19.12.1995 року № 481/95-ВР „Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” передбачено, що оптова та роздрібна торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами здійснюється суб’єктами підприємницької діяльності всіх форм власності за наявності ліцензії.
    На підставі змін, внесених наказом ДПА України від 07.09.09р. N 489, до Єдиного державного реєстру місць зберігання відносяться усі приміщення, що використовуються для зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
    У разі зберігання алкогольних напоїв або тютюнових виробів у місцях, не внесених до Єдиного реєстру, до суб'єктів підприємницької діяльності застосовуються фінансові санкції у порядку, установленому чинним законодавством.
    Довідка про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру є документом суворої звітності, і видається уповноваженому представнику заявника (за довіреністю).
    Ліцензії та довідка повинні перебувати у місці зберігання та пред'являтися працівникам контролюючих органів.
    З метою забезпечення належного виконання вимог статті 15 Закону України від 19 грудня 1995 року №481/95-ВР “Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів”, а також усунення перешкод у роботі суб’єктів підприємницької діяльності, які діють у межах населених пунктів, де відсутні структурні підрозділи регіонального управління Департаменту з питань адміністрування акцизного збору і контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів у Бердичівська ОДПІ створено пункт прийому та видачі документів передбачених законодавством, яке регулює відносини в сфері ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами.
    Прийом документів та видача ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами” а також довідок про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру на зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів у роздрібній торгівельній мережі здійснюється у Бердичівській ОДПІ щомісяця кожного 3, 15, 27 числа з 15 до 17 години в кабінеті № 8.
    До заяви для отримання ліценції на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями або тютюновими виробами додаються: нотаріально посвідчена копія свідоцтва про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності, довідка про наявність реєстраторів розрахункових операцій, оригінал платіжного доручення, що посвідчує сплату за ліцензію, копія документа, що підтверджує право користування приміщенням (договір оренди, свідоцтво на право власності).
    До заяви про внесення місця алкогольних напоїв або тютюнових виробів до Єдиного реєстру додаються: нотаріально посвідчена копія ліцензії на відповідний вид діяльності та копія документа, що підтверджує право користування приміщенням (договір оренди, свідоцтво на право власності).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 04 червня 2010 року

    Тема засідання „круглого столу”, яке відбулося 4 червня 2010 року в Бердичівській ОДПІ, дуже актуальна як для Бердичівського регіону, так і для держави в цілому. На жаль, багато суб'єктів господарювання регіону й надалі продовжують виплачувати зарплату своїм працівникам «у конвертах», порушуючи при цьому, з одного боку, законодавство в частині мінімізації своїх доходів та витрат, з іншого – права громадян, які працюють на підприємстві, на забезпечення соціальних гарантій.
    Працівники Бердичівської ОДПІ систематично вживають заходів для того, аби суттєво зменшити обсяги тіньової зарплати. Однак випадки, коли фіксуються порушення податкового законодавства і законодавства про оплату праці, поки що є непоодинокими. Приміром, під час оперативних перевірок суб'єктів господарювання податківцями виявлено понад 200 найманих осіб, з якими не було укладено трудових угод. Уже залучено до оподаткування 180 громадян, у результаті чого до бюджету додатково надійшло 30,5 тис. грн.
    Так, при здійсненні оперативних заходів і обстежень у приватного підприємця «Б», який займається технічним обслуговуванням та ремонтом автомобілів, було виявлено, що 7 найманих працівників працювали без належного оформлення. З підприємцем було проведено відповідну роботу, як результат – з усіма „нелегалами” укладено трудові угоди, а до місцевого бюджету додатково надійшло 2,0 тис. грн. податків.
    А при обстеженні перукарні, яка належить приватному підприємцю „П”, було виявлено, що 2 працівники працювали без заключення трудового договору. Внаслідок проведених податківцями заходів приватний підприємець усунув порушення та сплатив 0,6 тис. грн. до бюджету.
    Для виявлення фактів виплат роботодавцями тіньових доходів громадянам розроблено план спільних дій працівників підрозділів податкової інспекції, скоординованих з діями інших контролюючих органів.
    В ході засідання «круглого столу» перший заступник начальника Бердичівської ОДПІ Дубовик Геннадій Павлович зазначив:
     - З метою детінізації доходів громадян для перевірок ми відбираємо суб'єктів господарювання, які нараховували середньомісячну заробітну плату найманим працівникам нижче мінімальної, або ж декларували валові доходи і витрати, тобто підтверджували здійснення господарської діяльності, але показували відсутність витрат на оплату праці.
    Так, в ході однієї з таких перевірок на підприємстві «М» встановлено, що в період з 01.04.09 р. по 31.03.10 р. при значних обсягах доходу за 2009 рік витрати на оплату праці були низькими. Валові доходи згідно декларації з податку на прибуток підприємства за 2009 рік становили 42 801 тис. грн. при валових витратах 41 946 тис. грн., з них витрати на оплату праці склали 1 438 тис. грн.. Працівники підприємства протягом періоду з 01.04.09р. по 31.03.10р. працювали на 0,5 ставки, що підтверджується наказами на прийняття на роботу, табелями обліку робочого часу, відомостями нарахування заробітної плати. В результаті перевірки на підприємстві „М” було донараховано 10 тис. грн. податку з доходів фізичних осіб.
    З керівниками підприємств, які виплачують заробітну плату нижче законодавчо встановленого мінімуму проводиться відповідна робота, внаслідок чого додаткові надходження до бюджету податку з доходів фізичних осіб за період з початку 2010 року становлять 10,4 тис. грн..
    Посилено і контрольні функції податкової служби регіону щодо дотримання законодавства при виплаті роботодавцями заробітної плати. З початку року було перевірено 47 суб’єктів господарювання – юридичних і фізичних осіб. Порушення при нарахуванні і виплаті зарплати податківці зафіксували у 35 випадках. До бюджету донараховано 136,8 тис. грн..
    Метою засідання „круглого столу” було покращення взаємодії як контролюючих органів, так і громадськості у справі подолання нелегальної зайнятості населення. Адже кардинально виправити ситуацію щодо легалізації заробітної плати можна лише за умов чіткої координації спільних зусиль.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 28 травня 2010 року

    Травневими днями відбулося нагородження переможців першого та другого етапів Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості „Податки очима дітей – 2010”. Цього року п’ятеро дітей з Бердичева стали лауреатами обласного туру конкурсу. В цьому традиційному щорічному заході беруть участь діти віком з 9 до 16 років. Не став винятком і цьогорічний конкурс, де юні таланти розкрили своє бачення податкової системи, її призначення та роль в суспільстві.
    Найбільш дієвою та активною ланкою нашого суспільства є молодь. Участь у політичному та економічному житті суспільства молодого покоління є запорукою зміцнення та процвітання держави. Адже молодь – це майбутнє нашої країни.
    Неабиякий хист та чудові творчі здібності проявили юні майстри Бердичівщини передаючи за допомогою пензлика та фарби, соломи чи тіста суть податків. Всі переконались, що кожен малюнок, представлений на конкурсі, насичений дитячими мріями про майбутнє своєї країни, її розвиток, щасливе безтурботне дитинство, добробут сім’ї. По високохудожніх роботах, що надійшли на конкурс, можна зробити висновок, що школярі регіону глибоко небайдужі до питань оподаткування в нашій державі, практично в кожній роботі підкреслюється їх важливість і необхідність. Окремі роботи просто вражають своєю філософською глибиною, дещо несподіваною для таких молодих громадян Української держави.
    Приємно було бачити наших юних бердичівлян, які гідно представили на обласному конкурсі своє рідне місто. Ось їхні імена:
    Тімоловський Ярослав, 14 років (Бердичівська ЗОШ – інтернат для дітей-сиріт);
    Фесюк Євген, 12 років (Бердичівська ЗОШ – інтернат для дітей-сиріт);
    Новиков Валерій, 12 років (Бердичівський НВК № 4);
    Мельничук Юлія, 16 років (Бердичівський НВК № 4);
    Червінська Вікторія, 11 років (Бердичівська художня школа, ЗОШ № 15);
    Від імені податкової служби ще раз вітаємо цих талановитих дітей, дякуємо їм за активну участь у конкурсі та бажаємо успіхів на завершальному, всеукраїнському етапі конкурсу дитячої творчості „Податки – очима дітей”.
    Необхідно зазначити, що діти Бердичівщини з кожним роком все активніше приймають участь у цьому конкурсі, виявляючи при цьому все глибше розуміння сутності податків. Цьогорічні умови конкурсу передбачали певні обмеження щодо кількості робіт, які могли брати участь у другому та третьому турах. Але визначитись з іменами переможців було нелегко, зважаючи на високу майстерність представлених робіт. Тому ми хочемо сказати щире „спасибі!” усім дітям, які приймали участь у цьогорічному конкурсі. А особливо варто відзначити:
    Паламарчука Валентина, 16 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт),
    Климчук Марію, 15 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт),
    Георгієву Христину, 11 років, (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт),
    Василюка Сергія, 12 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт),
    Коханівську Аліну, 14 років (Бердичівська художня школа),
    Дубок Ірину, 15 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт),
    Куліч Олену, 13 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт), творчі роботи яких здобули визнання у Бердичеві.
    Всього вам найкращого, молоді таланти, майбутні платники податків!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 26 квітня 2010 року

    Під час засідання „круглого столу”, яке відбулося 22 квітня поточного року в Бердичівській ОДПІ, було розглянуте питання щодо введення в дію операції «Бюджет».
    Начальник Бердичівської ОДПІ Самборська І. В. під час засідання повідомила, що Кабінет Міністрів України затвердив Державну програму соціально-економічного розвитку України на 2010 рік. Це антикризова програма, пріоритети якої визначено виходячи з поточної економічної ситуації та фінансових можливостей держави. З метою запровадження системних економічних реформ, спрямованих на вихід з фінансової та економічної кризи, величезна увага приділяється виконанню бюджетних показників, виявленню та руйнуванню схем мінімізації податкових зобов'язань. Для виконання завдань уряду та наповнення державного бюджету в повному обсязі, Бердичівською ОДПІ проводиться широкомасштабна операція «Бюджет».
    Наказом Бердичівської ОДПІ від 13.04.10 № 247 створено робочу групу для координації роботи структурних підрозділів податкової інспекції з відпрацювання проблемних питань та виявлення протиправної діяльності суб'єктів господарювання, що ухиляються від оподаткування. Основне завдання - ліквідація міжрегіональних схем «тінізації».
    До складу робочих груп входять основні контрольно-перевірочні підрозділи Бердичівської ОДПІ, а також підрозділ податкової міліції.
    Як зазначила Ірина Володимирівна, надходження до бюджету - це гарантія виконання всіх запланованих заходів щодо поліпшення соціально-економічних стандартів наших громадян. І податківцям необхідно зробити все, щоб забезпечити податкові надходження в повному обсязі, тому операція «Бюджет» проводитиметься постійно.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 21 квітня 2010 року

    Бердичівська ОДПІ продовжує роботу щодо викриття нелегальної найманої праці та закликає усіх роботодавців не допускати випадків виплати заробітної плати в „конвертах”, або нижче встановленого державою мінімуму. Адже офіційні трудові відносини та легальна заробітна плата – це гарант соціально захищеного майбутнього жителів нашого регіону.
    Шановні громадяни!
    Якщо порушені Ваші права по виплаті заробітної плати, або Вам відомі випадки використання „неофіційної” робочої сили, повідомляйте про такі факти за телефоном довіри Бердичівської ОДПІ 2-41-76, а також до відділу податкової міліції Бердичівської ОДПІ за телефоном 2-50-28.
    Задумайтесь над своїм майбутнім, подбайте про своє гідне пенсійне забезпечення!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 19 квітня 2010 року

    З метою інформування громадськості про діяльність податкової служби, начальник Бердичівської ОДПІ Ірина Самборська під час чергової прес-конференції оприлюднила основні показники роботи податкової інспекції Бердичівського регіону за І квартал 2010 року та ознайомила з основними завданнями, які на сьогодні поставлені Урядом перед податковою службою.
    - Головне завдання нашої служби - наповнення бюджетів усіх рівнів, - зазначила Ірина Володимирівна. Так, протягом перших трьох місяців поточного року колективом Бердичівської ОДПІ забезпечено надходження платежів загальною сумою 32,4 млн.грн, що на 8,8 % перевищує показник відповідного періоду минулого року.
    Найбільшу питому вагу у загальній сумі цих надходжень займають:
    - податок з доходів фізичних осіб – 44,6% ;
    - податок на додану вартість – 18,5% ;
    - податок на прибуток – 11,8%;
    - плата за землю – 4,4%;
    - єдиний податок суб’єктів малого підприємництва – 3,6%.
    До державного бюджету за I квартал 2010 року платниками податків міста та району сплачено 12,7 млн. грн. податків, зборів та обов’язкових платежів. У порівнянні з минулим роком надходження зросли на 2,6 млн. грн., або на 26,5 %.
    Що стосується надходжень до бюджетів нашого міста і району, то за цей період іх мобілізовано 19,7 млн. грн. у вигляді податків зборів та обов’язкових платежів. Рівень збору платежів до місцевих бюджетів у І кварталі 2010 року перевищив рівень аналогічного періоду минулого року на 1,5 млн.грн. або на 8,3 %.
    Зокрема, до бюджету м.Бердичева з початку року сплачено 15,9 млн.грн. (110,4 % проти минулого року), а до бюджету Бердичівського району надійшло 3,8 млн.грн. (104,9 % проти аналогічного періоду попереднього року).
    Згідно проведеного моніторингу 87,8 % податкових надходжень становить добровільна сплата, 8,0 % забезпечено за рахунок контрольно – перевірочної роботи, і 4,2 % - за рахунок заходів примусового стягнення.
    Новий Уряд України поставив перед податковою службою ряд першочергових завдань.
    Перш за все, необхідно здійснити наступ на „тіньову” економіку, руйнувати схеми ухилення від оподаткування. Цей напрямок роботи передбачає врегулювання питання відшкодування податку на додану вартість, ліквідувавши насамперед фіктивні заявки.
    І, звичайно ж, серйозною проблемою в Україні залишається поширення практики виплати зарплати „в конвертах”, або ж у розмірах, нижче мінімальної. На жаль, Бердичівський регіон не є в цьому виключенням. Нашими працівниками протягом І кварталу виявлено 91 випадок використання працедавцем найманої праці без належного оформлення трудових відносин. З виявленими незареєстрованими найманими особами було укладено трудові угоди з працедавцями, або залучено до державної реєстрації 86 громадян. За результатами проведених обстежень суб’єктами господарювання додатково сплачено до бюджету 18,2 тис. грн.. податків.
    У ході бесіди начальник інспекції зазначила, що перспектива позитивних змін багато в чому залежить від процесу модернізації податкової служби за європейським зразком, що передбачає партнерські відносини платників податків і держави. Проект модернізації податкової служби, реалізація якого розпочалася майже вісім років тому, ґрунтується на добровільній сплаті податків та на довірі до тих суб’єктів підприємницької діяльності, які працюють легально.
    Податкова служба буде чітко виконувати свої функції щодо наповнення державної скарбниці, викорінювати корупційні схеми, зміцнювати податкову дисципліну. Адже податки повинні сплачувати усі.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 13 квітня 2010 року

    Разом з усіма бердичівлянами минулого тижня за чистоту довкілля боровся і колектив Бердичівської ОДПІ.
    Усі знають вулицю Богдана Хмельницького, якою прямують до податкової інспекції мешканці нашого регіону. А театр, як відомо, розпочинається з вішалки.... Тому бажання податківців зробити чистою свою вулицю, а також прилеглу до приміщення інспекції територію, цілком зрозуміле.
    Ми вже не перший рік навесні успішно впорядковуємо та прибираємо від залишків зимового бруду та людської недбалості вулицю, що стала майже рідною. І можемо не без гордості сказати, що наш колектив уже вкотре дружно відгукнувся на заклик міської влади не на словах, а ділом довести свою любов до рідного міста.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 08 квітня 2010 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція оголошує про проведення першого (міськрайонного) етапу конкурсу “Податки очима дітей – 2010”, який буде тривати до 1 травня 2010 року.
    В конкурсі можуть взяти участь учні з віком від 9 до 16 років за такими напрямами дитячої творчої діяльності: художні твори, твори декоративно-прикладного мистецтва, літературні твори, які мають відповідати певним вимогам. На конкурс приймаються тільки індивідуальні творчі роботи.
    Цей конкурс не складний – це розминка для кмітливих, комунікабельних, упевнених дітлахів, які вміють спілкуватися, аналізувати, робити правильні висновки і мають бажання виграти.
    Конкурсні роботи подаються до Бердичівської ОДПІ за адресою: вул.Б.Хмельницького, 24-а, кімната 11. Телефон для довідок: 2-15-42.
    Чекаємо від вас нових робіт і цікавих ідей!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 06 квітня 2010 року

    Запитання 1: Якщо підприємство нарахувало, але не перерахувало протягом року до бюджету податок з виплачуваної заробітної плати, то чи має такий платник податку за підсумками такого податкового року право на податковий кредит?
    Відповідь: Законом України від 22.05.03 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі - Закон № 889-IV) передбачено повернення платнику податку з бюджету частки податку з доходів фізичних осіб , фактично сплаченого з його заробітної плати протягом звітного податкового року. Згідно зі ст. 50 Бюджетного кодексу та наказом № 58/78/22 поверненню з бюджету підлягають надміру сплачені податки, збори (обов’язкові платежі) або помилково сплачені податки, збори (обов’язкові платежі).
    Повернення платнику податку помилково та/або надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів) здійснюється з того бюджету, до якого зарахувався у поточному бюджетному році платіж, що підлягає поверненню та в межах таких надходжень.
    Таким чином, для розрахунку сум податку з доходів фізичних осіб, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв’язку з реалізацією ним права на податковий кредит, застосовується сума сплаченого , тобто зарахованого до відповідного бюджету податку, а не нарахованого (утриманого) працедавцем.

    Запитання 2: Чи може платник податку підтвердити факт оплати навчання довідкою з вузу та отримати податковий кредит, якщо не збережено квитанції про оплату вартості навчання дитини у вузі?
    Відповідь: Ні, оскільки відповідно до пп. 5.2.1 п 5.2 ст. 5 Закону № 889-IV до складу податкового кредиту включаються фактично понесені витрати , підтверджені платником податку документально, а саме: фіскальним, або товарним чеком, касовим ордером, товарною накладною, іншими розрахунковими документами або договором, які ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) та визначають суму таких витрат, тобто платіжними документами. Довідка з вузу про те, що на рахунок цього навчального закладу надійшли кошти за навчання певного студента, не є платіжним документом, і тому для одержання податкового кредиту слід пред’являти податковому органу виключно зазначені Законом № 889-IV документи – квитанції (інші платіжні документи).

    Запитання 3: До 1 січня 2010 року наймані працівники надали в бухгалтерію працедавця заяви про застосування податкової соціальної пільги. Чи необхідно поновлювати ці заяви у 2010 році?
    Відповідь: Так, необхідно, але стосується це не всіх категорій працівників, а лише тих, які:
    • змінили місце отримання основного доходу і, відповідно, місце отримання податкової соціальної пільги – були прийняті на роботу в цьому році (пп. 6.3.2 Закону № 889-IV);
    • отримали право на підвищений розмір податкової соціальної пільги в цьому році на підставі норм п. 6.1 Закону № 889-IV;
    • входять до кола осіб, визначених пп. 6.1.3«е» Закону № 889-IV.
    На останньому з перелічених випадків зупинимось докладніше, оскільки ця категорія «пільговиків» з'явилася завдяки новій нормі Закону, яка набрала чинності з 1 січня 2010 року.
    Так, починаючи з заробітної плати, нарахованої за січень 2010 року, особи, які мають та виховують трьох чи більше дітей віком до 18 років, мають право на податкову соціальну пільгу у розмірі 200 % від розміру, визначеного у пп. 6.1.1 ст. 6 Закону, – у розрахунку на кожну таку дитину. При цьому особа, яка претендує на вищезазначену пільгу, крім заяви про її надання, повинна подати роботодавцю також документи, які підтверджуть, що така особа не лише має, а й виховує своїх трьох чи більше неповнолітніх дітей (тобто довідку про склад сім’ї).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 29 березня 2010 року

    Нагадуємо Вам, що термін подання звіту по єдиному податку за І квартал 2010 року спливає 6 квітня.
    Прохання вчасно прозвітуватись перед органом податкової служби!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 29 березня 2010 року

    Нагадуємо Вам, що з 1 квітня до 11 травня 2010 року триває період подання податкової звітності за І квартал 2010 року.
    З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 29 березня 2010 року

    Оподаткування доходів фізичних осіб здійснюється згідно з Законом України від 22.05.03 N889-IV "Про додаток з доходів фізичних осіб" (далі - Закон №889).
    Пп.6.5.1 п.6.5 ст.6 Закону N 889 встановлено, що податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.
    При цьому, відповідно до пп.6.1.1 п.6.1 ст.6 Закону N 889 будь-який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати (з урахуванням вимог пп.6.5.1 п.6.5 вказаної статті Закону N889), на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50% однієї мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.
    Верховною Радою України 20.10.09 р. прийнято Закон України N1646-VI "Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати" (далі - Закон N1646), який спрямований на встановлення розміру прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати, що забезпечить належний соціальний захист кожного громадянина України у період фінансово-економічної кризи.
    Абзацом четвертим ст.1 та статтею 2 Закону N1646 з 01.01.10 прожитковий мінімум для працездатних осіб та мінімальна заробітна плата встановлені в розмірі 869 грн. (відповідно). Водночас, п.2 ст.3 Закону N1646 доручено Кабінету Міністрів України, Комітету Верховної Ради України з питань бюджету при підготовці та доопрацюванні проекту закону про Державний бюджет України на 2010 рік врахувати розміри прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати, передбачені вказаним Законом.
    Враховуючи наведене, в 2010 році граничний розмір заробітної плати, який дає право платнику податку на застосування податкової соціальної пільги становить 1220,00 грн. (869 грн. х 1,4).
    Розмір податкової соціальної пільги, встановленої пп.6.1.1 п.6.1 ст.6 Закону N889, у 2010 році становить 434,50 грн. (869 грн. х 50%).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 22 березня 2010 року

    Добігає до завершення кампанія декларування доходів громадян, отриманих у 2009 році!
    Шановні громадяни! Не забудьте до 1 квітня 2010 року подати декларацію про доходи, з яких не утримувався податок, і які одержані від осіб, що не є податковими агентами, а також про доходи, одержані з-за кордону. Вчасне подання декларації убезпечить Вас від застосування штрафних санкцій.
    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція чекає на Вас щоденно за адресою м.Бердичів, вул.Б.Хмельницького, буд.24-а, кім.№5, №11 з 9.00 до 19.30 год. (у вихідні дні – з 9.00 до 13.00 год.).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 22 березня 2010 року

    17 березня 2010 року у приміщенні Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції було проведено черговий навчальний семінар для платників податків Бердичівщини на тему „Зміни в податковому законодавстві у 2010 році”. Під час цієї зустрічі розглядались окремі питання щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій, справляння податку з доходів фізичних осіб, у тому числі таке актуальне питання, як порядок декларування доходів громадян, одержаних протягом 2009 року.
    У роботі семінару взяли участь провідні фахівці ДПА в Житомирській області, а організатором заходу стала філія державного підприємства „Інформаційно-видавничий центр ДПА України” в Житомирській області.
    По закінченню семінару податківці відповіли на численні запитання суб’єктів господарювання. Треба відзначити, що проведення таких семінарів корисно як для платників податків, так і для податкових органів. Проводячи таку роботу, органи податкової служби попереджають виникнення порушень податкового законодавства.
    Проведення подібних заходів є однією із форм роботи податкових органів з платниками податків, що дозволяє донести до них точку зору податкової служби на актуальні проблеми оподаткування та з’ясувати проблемні питання в оподаткуванні, які платники податків самостійно не можуть вирішити. Мета, яку ставлять перед собою податківці – максимально спростити взаємини з платниками податків та підвищити освітній рівень платників податків, підтвердивши основний орієнтир взаємовідносин „Податкова для платників податків, а не платники для податкової”.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 17 березня 2010 року

    З метою забезпечення прозорості діяльності державної податкової служби начальник Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції Ірина Володимирівна Самборська під час чергової прес-конференції, яка відбулась 15 березня в Бердичівській ОДПІ, дала відповіді на запитання щодо роботи податкової служби в ході кампанії з декларування доходів громадян, отриманих протягом 2009 року, які сьогодні найбільше цікавлять громадськість міста та району.

    Незабаром - 1 квітня, а це означає, що до завершення кампанії з декларування доходів громадян за 2009 рік залишилось вже зовсім мало часу. Декларування доходів громадян згідно вимог Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” в нашій країні проходить вже вшосте, однак питання щодо порядку декларування у громадян все ж залишаються. Тому на запитання, які виникали у ході подання громадянами декларацій про доходи за 2009 рік, відповідає начальник Бердичівської ОДПІ Ірина Самборська:
    - Як ми вже неодноразово наголошували, Законом України “Про податок з доходів фізичних осіб” визначено категорії громадян, які до 1 квітня зобов’язані задекларувати одержаний у минулому році дохід. Насамперед - це фізичні особи, які одержували доходи не від податкових агентів. Наприклад, такі громадяни, які, здавали в оренду свої квартири чи інше майно, а також репетитори, няні, будівельники, особи, які надавали послуги сільськогосподарською технікою, послуги з прибирання, по догляду за хворими, тощо. В обов’язковому порядку подають декларації громадяни, які отримали доходи у вигляді спадщини, дарування, виграшів, призів або матеріальної допомоги, а також - від продажу земельної ділянки, будинку, квартири чи автомобіля. До речі, декларування доходів від продажу автотранспорту знаходиться на особливому контролі податківців.
    Обов’язково подають декларацію і ті громадяни, які одержали у минулому році доходи із джерела з-за кордону України.
    Окремо Деяким громадянам нашого регіону Бердичівська ОДПІ надіслала запрошення або нагадування про необхідність подання декларації про доходи, отримані протягом 2009 року. Це означає, що за даними обліку до податкових органах надійшла інформація про отримання такими громадянами доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню, і ми, в свою чергу, нагадуємо платникам податків про необхідність своєчасного виконання свого конституційного обов’язку, запобігаючи таким чином випадкам застосування штрафних санкцій за несвоєчасне подання декларації.
    Тому, у випадку отримання таких запрошень, Вам необхідно завітати до податкової інспекції і заповнити бланк декларації та розрахунок. За необхідності, з метою підтвердження суми доходу або ступеню родинних зв’язків, до декларації додаються копії документів.
    Звичайно, подати декларацію можуть також і ті громадяни, які претендують на податковий кредит.
    - До речі, про податковий кредит. Які категорії громадян мають право на його отримання? І яку суму податку було повернуто громадянам минулого року?
    Для отримання податкового кредиту фізична особа повинна звернутися до податкової інспекції за своєю адресою. Податковим кредитом може скористатись лише резидент, що має індивідуальний ідентифікаційний номер, а загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу фізичної особи, одержаного протягом 2009 року як заробітна плата. Тобто податковий кредит надається тільки в межах розміру заробітної плати, одержаної протягом звітного 2009 року.
    До складу податкового кредиту включаються фактично понесені протягом 2009 року витрати, підтверджені документально, а саме:
    - частина суми процентів за іпотечним кредитом;
    - сума коштів або вартість майна, переданих громадянином у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям;
    - сума коштів, сплачена закладам освіти за навчання як самого громадянина, так і члена його сім'ї першого ступеня споріднення;
    - сума страхових внесків за договорами страхування життя, та пенсійних внесків;
    - оплата вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини та витрат із штучного запліднення.
    До речі, за підсумками ж минулорічної кампанії декларування по Бердичівському регіону сума податкового кредиту до повернення громадянам склала 141,4 тис. гривень.
    - Якщо громадянин не встигне подати декларацію для оформлення податкового кредиту до 1 квітня, то чи втратить він право на податковий кредит за звітний рік?
    Як вже було зазначено, податковим законодавством установлено обов’язкове подання податкової декларації у визначені строки у випадках, коли таке подання передбачає нарахування та сплату податку до бюджету. А при оформленні податкового кредиту законодавством передбачено виключно повернення громадянину з бюджету частини податку з доходів фізичних осіб, сплаченого із зарплати.
    При реалізації платниками податку права на податковий кредит строк подання декларацій не обмежується 1 квітня. Податкові органи прийматимуть і обраховуватимуть такі декларації протягом усього 2010 року. При цьому жодних штрафних санкцій за подання після 1 квітня декларацій у зв’язку з реалізацією права на податковий кредит податкові органи не застосовують, оскільки це не передбачено законодавством.
    - А де можна отримати кошти, які підлягають поверненню громадянину за результатами декларування?
    - Суму, що підлягає поверненню платникові податків у результаті здійснення перерахунку сплаченого ним податку, громадянин може отримати через 60 днів після подання декларації у Бердичівському відділенні ощадного банку України (по вул. Чорновола, 17) при пред’явленні паспорту та ідентифікаційного номера.
    - І ще одне запитання. Де і коли можна проконсультуватися стосовно правильності заповнення річної декларації та чи є такі послуги платними?
    — Податковою службою для поінформованості громадян активно публікуються у пресі роз'яснення з питань декларування, регулярно проводяться семінари.
    Крім того, під час процесу декларування своїх доходів людина зможе отримати усі необхідні консультації по заповненню декларації. Якщо ж виникнуть труднощі з розрахунком податку, то працівники інспекції, або ж волонтери – студенти Бердичівського коледжу промисловості, економіки та права, допоможуть вам його здійснити.
    Усі консультації для платників податків є безкоштовними.
    Ми намагаємось створити сприятливі умови для платників, які відвідують сьогодні інспекцію з метою подання декларацій про доходи за минулий рік та сплати податків. І сподіваємось, що громадяни також з повагою ставитимуться до закону і своєчасно виконають свій конституційний обов'язок перед державою.
    Поспішайте, адже до 1 квітня залишилось зовсім мало часу! Чекаємо на Вас!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 17 березня 2010 року

    Податкова служба продовжує роботу по контролю за наповненням місцевих бюджетів, і легалізація заробітної плати залишається одним із головних її завдань у цьому напрямку. Адже приховування громадянами своїх реальних доходів, виплата працедавцями заробітної плати „в конверті” негативно позначаються на наповненні бюджету. Недоотримані місцевими бюджетами суми податку з доходів найманих працівників не дають змогу в повному обсязі та своєчасно виплачувати пенсії, здійснювати виконання соціальних програм.
    На жаль, поширеним залишається явище, коли нечисті на руку бізнесмени виплачують зарплату в конвертах, навіть не укладаючи з працівниками трудових угод. Але ж заробітна плата – важливий економічний показник, що віддзеркалює передусім рівень добробуту громадян та об’єднує інтереси держави і людини.
    Криза змусила по-новому поглянути на свою діяльність як суб’єктів господарювання, так і податківців. Зокрема, працівники податкової служби зараз зайвий раз намагаються не турбувати сумлінних платників податків, які допомагають відроджувати нашу економіку. Натомість податківці пильніше аналізують діяльність тих суб’єктів господарювання, які намагаються приховувати свої доходи від держави.
    Зараз на обліку в Бердичівській ОДПІ перебуває біля 8 тис. осіб, які зареєстровані суб’єктами підприємницької діяльності. З них 1,5 тисячі - платників фіксованого податку, які працюють безпосередньо на ринках міста, і до 3 тисяч платників єдиного податку.
    З початку поточного року працівниками податкової інспекції проведено понад 100 рейдів по обстеженню робочих місць суб’єктів підприємницької діяльності, в ході яких було виявлено 65 випадків використання фізичними особами – суб’єктами господарювання найманої праці без належної реєстрації згідно чинного законодавства. Внаслідок проведеної роботи 49 осіб було залучено до оподаткування шляхом укладення трудових угод із роботодавцями. В результаті до бюджету додатково надійшло 5,4 тис. грн. податків (податок з доходів фізичних осіб та єдиний податок). За наслідками проведеної роботи було виявлено, що 5 суб’єктів підприємницької діяльності працювали без державної реєстрації. До органів прокуратури було передано 7 справ.
    Про результати роботи інспекції в даному напрямку ми і надалі будемо інформувати громадськість Бердичівщини.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 17 березня 2010 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує Вам, що триває кампанія декларування доходів громадян.
    Згідно із нормами Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” до 1 квітня 2010 року в обов’язковому порядку повинні подати річні податкові декларації громадяни, які протягом 2009 року отримували такі доходи:
    - від надання в оренду житлових та нежитлових приміщень, або майна громадянам;
    - від продажу майна (будинку, гаража, автомобіля);
    - від надання послуг громадянам (ремонт та будівництво житла, репетиторство, догляд за хворими тощо);
    - від здійснення операцій з продажу цінних паперів, корпоративних прав тощо);
    - виграші в азартні ігри;
    - будь-які іноземні доходи;
    - благодійну допомогу (в т.ч. матеріальну), якщо загальна сума такої допомоги протягом 2009 року перевищує 940 грн.;
    - дохід від отримання спадщини або дарування (кошти, майно, майнові чи немайнові права та інше).
    - інші доходи, з яких не утримувались податки.
    Шановні громадяни! Просимо Вас своєчасно виконати свій конституційний обов’язок і задекларувати доходи, які Ви отримали у минулому році. Не зволікайте, адже незабаром 31 березня - останній день подання декларації!
    Деяким громадянам Бердичівська податкова інспекція вже надіслала запрошення з нагадуванням про необхідність своєчасного подання декларацій.
    Якщо у Вас виникатимуть питання щодо порядку заповнення декларації, то в податковій інспекції Ви зможете отримати усі необхідні консультації.
    Чекаємо на Вас щоденно за адресою: м. Бердичів, вул. Б.Хмельницького, буд.№24а.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 01 березня 2010 року

    Запитання 1: З інформації, яка лунала на радіо, я зрозумів, що мені також необхідно подати Декларацію про доходи. Але я ніколи не мав справи ані із заповненням Декларації, ані з її поданням. Де можна отримати докладнішу інформацію щодо порядку декларування доходів?
    Відповідь: Перш за все звертаємо Вашу увагу, що на офіційному веб-сайті ДПА України та веб-сайтах регіональних державних податкових адміністрацій в електронній мережі Інтернет створений окремий розділ під назвою „Декларування доходів громадян - 2009”, який містить всі необхідні громадянину законодавчі й нормативні документи та форму річної декларації, зразок її заповнення, консультації з питань декларування доходів тощо.
    Також варто знати, що кожен громадянин може отримати консультацію з питань декларування в Інформаційно-довідковому департаменті ДПА України з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі) за номером 0-800-501-00-70 (зі стаціонарних телефонів безкоштовно).
    Для отримання необхідних консультацій, роз`яснень та допомоги щодо заповнення Декларації та розрахунків, Ви, звісно, можете звернутися до Бердичівської ОДПІ за адресою: м. Бердичів, вул. Б. Хмельницького, буд. 24-а, у кабінет № 11.

    Запитання 2: Я вже подав декларацію про доходи. А коли треба сплачувати податок?
    Відповідь: Стосовно нарахування остаточних сум податкового зобов`язання за річною податковою декларацією податкова інспекція надішле Вам відповідне повідомлення. На підставі такого повідомлення Ви маєте сплатити до бюджету відповідну суму податку. А здійснити таку сплату Вам необхідно впродовж 30 календарних днів від дня отримання податкового повідомлення про таке нарахування.

    Запитання 3: Якщо громадянин (який із спадкодавцем не має родинних стосунків) під час оформлення свідоцтва про право на спадщину у 2009 році сам сплатив податок, чи зобов’язаний він подавати декларацію?
    Відповідь: Якщо платником податку у 2009 році під час одержання Свідоцтва про право на спадщину було сплачено добровільно (авансом) податок з доходів, одержаних у вигляді вартості успадкованого майна (яке є об'єктом оподаткування), то в такому випадку обов'язок такого платника податку щодо сплати податку за наслідками 2009 року вважається виконаним, але подання податкової декларації є обов'язковим.

    Запитання 4: Чи необхідно додавати до декларації ще якісь документи?
    Відповідь: Для повного та своєчасного проведення розрахунків сум, що підлягають доплаті або поверненню з бюджету, а також надання податковими органами послуг платникам податку із заповнення ними декларацій у встановленому порядку, радимо громадянам додавати до декларації:
    - копії нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу, дарування чи спадщини;
    - копії документів, що підтверджують витрати (в т.ч. які включаються до податкового кредиту), копію довідки про ідентифікаційний номер, довідки від працедавця про суми нарахованого загального оподатковуваного доходу протягом 2009 року у вигляді заробітної плати та суми утриманого та перерахованого до бюджету податку з цього доходу, копію паспорту з пропискою, копію документу, що підтверджує перший ступінь споріднення;
    Згідно Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" документи, що підтверджують фактично понесені витрати, підлягають зберіганню платником податку протягом строку, достатнього для проведення органом державної податкової служби податкової перевірки стосовно нарахування такого податкового кредиту (не менше трьох років).

    Запитання 5: Квитанції на оплату навчання сина оформлені на батька, але протягом року син – студент заочної форми навчання працював. Чи має право батько одержати податковий кредит за навчання сина?
    Відповідь: Якщо студент у звітному році навчався та працював, і одержував заробітну плату, а також у тому ж році в податковий орган на нього надходила інформація за ф. № 1ДФ (ознака доходу 1), то за результатами року він є платником податку з доходів фізичних осіб, і право на звернення за податковим кредитом, за умови дотримання вимог п. 5.3 ст. 5 Закону "Про податок з доходів фізичних осіб", має він, а не члени його родини першого ступеня споріднення (у т.ч. батько).
    Якщо студент протягом звітного року одержував доходи, відмінні від заробітної плати, зокрема, від виконання договорів цивільно-правового характеру (разового договору, договору-підряду і т.п.), що не є трудовими договорами, то члени його родини першого ступеня споріднення мають право на податковий кредит на навчання.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 25 лютого 2010 року

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 25 лютого 2010 року

    Робота із зверненнями громадян – важлива складова у діяльності податкової служби. У такий спосіб забезпечується зворотний зв’язок із громадськістю. На сьогодні основне завдання – забезпечити кваліфікований, неупереджений, об’єктивний і своєчасний розгляд звернень громадян з метою оперативного вирішення порушених у них питань, задоволення законних вимог заявника.
    З цією метою в Бердичівській ОДПІ посадовими особами Бердичівської ОДПІ відповідно до графіків проводиться особистий прийом громадян в приймальні громадян.
    Протягом минулого року керівництвом інспекції було проведено 5 особистих прийомів громадян.
    У 2009 році у своїх зверненнях на особистих прийомах громадяни порушували питання плати за землю, оподаткування доходів фізичних осіб, питання контрольно – перевірочної роботи.
    Оскільки як платники, так і податкова служба працюють в умовах нестабільного податкового законодавства, то подекуди важко прослідкувати за його змінами та доповненнями, нерідко виникають і проблеми. Саме це часом спонукає громадян звернутись за роз’ясненням до податкових органів.
    До Бердичівської ОДПІ у 2009 році надійшло 12 письмових звернень від громадян, що на 10 звернень менше порівняно з 2008 роком.
    У своїх зверненнях громадяни порушували питання справляння податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, оподаткування доходів підприємницької діяльності, а також питання контрольно-перевірочної роботи.
    Усі звернення надходили безпосередньо від громадян у вигляді заяв (запитів). Колективних звернень, а також скарг від громадян протягом минулого року до Бердичівської ОДПІ не надходило.
    Кількість звернень громадян до Бердичівської ОДПІ зменшується, що свідчить про більш якісне реагування на проблеми громадян, вирішення їх по суті під час звернень до консультаційних пунктів, покращення масово-роз’яснювальної роботи серед платників.
    Зменшенню звернень сприяє також і робота Інформаційно - довідкового департаменту ДПА України. Будь-який платник податків (щоденно, крім суботи та неділі) з 8 год.00 хв. до 20 год.00 хв. може безкоштовно зателефонувати із стаціонарного телефону за номером 0-800-501-00-70, і отримати кваліфіковану консультацію фахівців податкової служби. Для створення найбільш зручних умов для платників податків відповіді також надаються факсом та електронною поштою через мережу Інтернет ( Ця адреса електронної пошти приховується від різних спамерських та пошукових роботів. Щоб побачити її потрібно активувати java-script. ).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 25 лютого 2010 року

    Згідно наказу ДПА України від 01.12.2009 року № 671 «Про затвердження форми Розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства та Порядку заповнення розрахунку суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 лютого 2010 року за № 125/17420, запроваджено нову форму звітності.
    Платникам збору необхідно врахувати ці зміни при поданні звітності за лютий 2010 року.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 18 лютого 2010 року

    Враховуючи наближення терміну подання звітності по податку з власників транспортних засобів юридичними особами, Бердичівська ОДПІ доводить до відома платників податків наступну інформацію.
    Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів справляється на підставі Закону України "Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів" (далі - Закон). Зазначений податок обчислюється юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів станом на 1 січня поточного року. Обчислення податку з власників транспортних засобів провадиться виходячи з об'єму циліндрів або потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів.
    Юридичні особи на основі бухгалтерського звіту (балансу) у строки, визначені законом для річного звітного періоду (1 березня), подають відповідному органу державної податкової служби за місцем реєстрації транспортних засобів розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів на поточний рік.
    Звертаємо увагу, що у 2009 році було внесено зміни до статті 3 Закону в частині зменшення ставки податку на деякі види легкових автомобілів. Крім того, статтю 3 Закону доповнено частиною 6, якою передбачено, що ставки податку транспортних засобів, які у відповідності до чинного законодавства оснащені обладнанням, що дозволяє використовувати в якості палива моторного стиснутий або скраплений газ, альтернативні види палив, застосовуються з коефіцієнтом 0,5. Ця норма набрала чинності з 1 липня 2009 року і діє до 1 січня 2016 року.
    Статтею 5 Закону визначено, що сплата податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів юридичними особами здійснюється щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом, зокрема, це стосується транспортних засобів, які обліковані юридичними особами станом на 1 січня поточного року.
    Нагадуємо, що за придбані протягом року юридичними особами транспортні засоби, крім тих, що вперше реєструються в Україні, податок сплачується перед їх реєстрацією за місяці, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу. За транспортні засоби, які вперше реєструються в Україні, податок сплачується перед їх першою реєстрацією.
    А за транспортні засоби, зняті юридичними особами протягом року з реєстрації (перереєстровані), здійснюється перерахунок розміру податку, крім податку, сплаченого при першій реєстрації в Україні. Розмір податку перераховується перед зняттям їх з реєстрації (перереєстрацією) за місяці, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, наступного за тим, в якому транспортний засіб знято з реєстрації (перереєстровано).
    Шановні власники транспортних засобів! Не забудьте вчасно подати до податкової інспекції розрахунок податку на 2010 рік!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 12 лютого 2010 року

    Відповідно до статті 19 Закону України від 15.05.2003р. №755 «Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб – підприємців» передбачено, що не пізніше тринадцяти місяців з дня подачі останньої реєстраційної картки, що містить відомості про юридичну особу, така юридична особа зобов'язана подати державному реєстратору реєстраційну картку встановленого зразка про підтвердження відомостей про себе.
    У разі неодержання реєстраційної картки про підтвердження відомостей про юридичну особу в установлений строк, державний реєстратор зобов'язаний у 10-денний строк направити рекомендованим листом юридичній особі повідомлення про необхідність подання державному реєстратору реєстраційної картки про підтвердження відомостей про неї.
    У разі повернення до державного реєстратора рекомендованого листа з відміткою відділення зв'язку про відсутність юридичної особи за вказаною адресою або неподання юридичною особою протягом місяця з дати направлення їй відповідного повідомлення реєстраційної картки про підтвердження відомостей про юридичну особу державний реєстратор повинен внести до Єдиного державного реєстру запис про відсутність юридичної особи за її місцезнаходженням або запис про відсутність підтвердження відомостей про юридичну особу.
    Згідно з нормативними документами, які регулюють діяльність податкової служби, після внесення таких записів про платника податків до Єдиного державного реєстру проводиться розгляд питання відносно доцільності подання позову про прийняття судового рішення про припинення платника податків по причині відсутності за місцезнаходженням.
    Шановні платники податків! Просимо вчасно звертатись до державного реєстратора, та надавати йому необхідні документи з метою підтвердження відомостей про юридичну особу, тобто про себе.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 12 лютого 2010 року

    Цю стару як світ істину працівники Бердичівської ОДПІ використали під час цьогорічної кампанії декларування доходів і запросили відому у регіоні особу, а саме – Гапчук Наталію, майстра спорту міжнародного класу, члена збірної України, публічно задекларувати свої доходи за 2009 рік.
    Під час візиту до податкової інспекції Наталія сказала:
    - Я вчасно сплачую податки і декларую отримані доходи. Роблю це публічно з метою закликати всіх моїх земляків не приховувати свого успіху.

    Податкова служба дбає, щоб сплата податків стала для українців не тягарем, а приємною місією, нормою життя. У розвинутих країнах питання сплати податків взагалі не обговорюється, хоча в деяких з них громадяни віддають державі чималу частину доходів (понад 40%). І роблять це з радістю, і навіть з гордістю. Натомість мають соціальні блага, які дають змогу жити красиво, відтак – щасливо.
    Віримо, що мине час, і так само розцвіте Україна. Тож будьмо чесними і ... мудрими.
    Податкова служба чекає на Вас щоденно до 1 квітня!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 12 лютого 2010 року

    Запитання 1: Тітка подарувала племіннику квартиру. Як оподатковуються доходи, отримані внаслідок такого дарування?
    Відповідь: Оподаткування доходів, одержаних у вигляді подарунків, регламентується ст. 14 Закону України від 22.05.03 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі - Закон). Згідно з п. 14.1 цієї статті Закону кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим Законом для оподаткування спадщини, тобто згідно з положеннями ст. 13 Закону.
    Ставка оподаткування доходів, отриманих платником податку внаслідок прийняття у подарунок (спадщину) коштів, майна, немайнових прав встановлюється в залежності від об'єкта отриманого платником податку у подарунок (спадщину) та ступеня споріднення із дарувателем (спадкодавцем).
    Відповідно до пп. 1.20.4 п. 1.20 ст. 1 Закону членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки та батьки її чоловіка або дружини, її чоловік або дружина, діти як такої фізичної особи, так і її чоловіка або дружини, у т. ч. усиновлені ними діти. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.
    Тобто, виходячи із положень Закону, племінник не відноситься до першого ступеня споріднення із дарувателем, а тому такі фізичні особи - платники податку, які одержали протягом звітного податкового року дохід у вигляді вартості подарунку (квартири) від особи, з якою має інший ступінь споріднення ніж перший чи взагалі не має споріднення, зобов'язані включити його вартість до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 квітня року, наступного за звітним, річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до податкового органу за місцем своєї податкової адреси (постійного проживання) та сплатити з нього податок з доходів фізичних осіб за ставкою, визначеною п.7.2 ст. 7 Закону (5% від вартості одержаного подарунку).

    Запитання 2: Дочка, що проживає в Норвегії, надсилає матері гроші на придбання будинку. Чи оподатковуються дані суми коштів?
    Відповідь: Оподаткування доходів, отриманих у вигляді подарунків здійснюється за правилами, встановленими для оподаткування спадщини. Підпунктом 13.2.3 ст. 13 Закону «Про податок з доходів фізичних осіб» передбачено, що при одержанні спадщини спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента об'єкти спадщини оподатковуються за ставкою 15%. Таким чином, при одержанні коштів від дочки, що не є резидентом України та проживає на території іншої держави, необхідно сплатити податок з доходів фізичних осіб у розмірі 15%.

    Запитання 3: Страхова компанія відшкодувала збиток фізичній особі. Чи підлягають оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб суми такого відшкодування? Якщо так, то хто є податковим агентом?
    Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» установлено, що доходом фізичної особи – платника податку є сума будь-яких коштів, вартість матеріального і нематеріального майна, інших активів, що мають вартість, одержаних платником податку у власність або нарахованих на його користь, протягом відповідного звітного податкового періоду з різних джерел як на території України, так і за її межами (п. 1.2 ст. 1).
    Відповідно до пп. «а» пп. 4.2.10 ст. 4 Закону до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку включаються доходи, фактично одержані платником податку як відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім сум, що спрямовуються на відшкодування прямих збитків, понесених платником податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, перелік яких зазначається у рішенні суду з цього питання.
    Пунктом 17.2 ст. 17 Закону визначено, що особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку для оподатковуваних доходів з джерелом їх походження з України, є податковий агент, тобто особа, яка зобов'язана нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік і подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм цього Закону (п. 1.15 ст. 1).
    Особи, які відповідно до Закону мають статус податкових агентів, зобов'язані надавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ) податковому органу за місцем свого розташування (пп. «б» п. 19.2 ст. 19 Закону № 889-IV).
    Отже, відшкодування матеріального або морального збитку фізичній особі обкладається податком з доходів фізичних осіб. У даному випадку страхова компанія виконує роль податкового агента, тобто нараховує, утримує та сплачує податок до бюджету від імені й за рахунок платника податку.

    Запитання 4: Як оподатковується дохід, отриманий платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину (подарунок) нерухомого майна, якщо спадкоємець першого ступеня споріднення є нерезидентом (громадянином іншої держави)?
    Відповідь: Відповідно до норм Закону № 889 (стаття 13) дохід, отриманий таким платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину (подарунок) майна, оподатковується за ставкою, визначеною підпунктом 7.3 Закону, тобто у розмірі 30% на підставі річної податкової декларації. (За бажанням нерезидента він міг сплатити податок під час одержання свідоцтва про право на спадщину чи дарування).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 01 лютого 2010 року

    На підставі змін, внесених наказом ДПА України від 07.09.09р. N 489, до Єдиного державного реєстру місць зберігання (далі - Єдиний реєстр) відносяться усі приміщення, що використовуються для зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
    При внесенні місця зберігання до Єдиного реєстру йому присвоюється індивідуальний номер. До Єдиного реєстру вносяться:
    - відомості про заявника - ідентифікаційний код (номер), найменування (прізвище, ім'я, по батькові), місцезнаходження або місце проживання (повна адреса), серія та номер ліцензії, виданої заявнику на відповідний вид діяльності;
    - відомості про місце зберігання - місцезнаходження (повна адреса), площа місця зберігання, вид продукції, що зберігається;
    - дата включення місця зберігання до Єдиного реєстру;
    - серія, номер та дата видачі довідки про внесення місця зберігання до Єдиного реєстру;
    - підстави та дата виключення місця зберігання з Єдиного реєстру.
    У разі зберігання алкогольних напоїв або тютюнових виробів у місцях, не внесених до Єдиного реєстру, до суб'єктів підприємницької діяльності застосовуються фінансові санкції у порядку, установленому чинним законодавством.
    Для внесення до Єдиного реєстру місць зберігання роздрібних партій алкогольних напоїв або тютюнових виробів суб'єкти підприємницької діяльності подають заяву до Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної податкової адміністрації України в Житомирській області.
    Заява про внесення місця алкогольних напоїв або тютюнових виробів до Єдиного реєстру подається за встановленою формою. До заяви додаються: нотаріально посвідчена копія ліцензії на відповідний вид діяльності та копія документа, що підтверджує право користування приміщенням (договір оренди, свідоцтво на право власності та інше).
    Довідка про внесення місця зберігання до Єдиного державного реєстру є документом суворої звітності, і видається уповноваженому представнику заявника (за довіреністю).
    Довідка повинна перебувати у місці зберігання та пред'являтися працівникам контролюючих органів.
    Звертаємо увагу суб’єктів господарювання, які здійснюють торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами про необхідність термінового внесення місць зберігання до Єдиного реєстру. За додатковою інформацією звертатись до Бердичівської ОДПІ в каб.№ 8, тел. 2-41-00.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 01 лютого 2010 року

    З метою забезпечення виконання громадянами конституційного обов'язку щодо декларування доходів, отриманих у 2009 році, та на виконання норм Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб", звертаємо увагу, що до законодавства внесено відповідні зміни, які слід врахувати при проведенні деклараційної кампанії у 2010 році.
    Так, Законом України від 23.06.09 р. N 1533-VI "Про внесення змін до деяких законів України з метою подолання негативних наслідків фінансової кризи" внесені зміни до пп. 4.2.11 п. 4.2 ст. 4 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб", згідно з яким підлягає оподаткуванню сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 % місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації.
    Отже, до 1 квітня 2010 року фізичні особи - боржники, в яких, починаючи з 24.11.2009 року, минув строк позовної давності щодо їх заборгованості перед кредиторами, повинні подати річну податкову декларацію до податкового органу за місцем свого проживання, в якій відобразити всю суму такої заборгованості, але податок сплачується лише за умови, що сума такої заборгованості перевищує суму, що становить 334,5 грн. (669 грн. х 50 %).
    Увага! Починаючи з 24 листопада 2009 року підприємство-кредитор, в якого минув строк позовної давності щодо заборгованості боржників, повинно повідомити податковий орган про цей факт (про суму простроченої заборгованості) у податковому розрахунку за ф. N 1ДФ за ознакою доходу "14".

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 25 січня 2010 року

    Згідно з пп. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) працедавець платника податку за місцем застосування податкової соціальної пільги здійснює перерахунок сум доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг. Даний перерахунок полягає саме в уточненні (перевірці) правильності нарахування податку з доходів фізичних осіб за кожний окремий податковий період (місяць) та правильності надання платнику податку податкової соціальної пільги.
    Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі прожиткового мінімуму, установленого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн. (пп. 6.5.1 п. 6.5 ст. 6 Закону). Граничний розмір доходу для будь-якого платника, що давав право на одержання у 2009 році податкової соціальної пільги становив 940 грн.
    Що стосується "перехідних" сум (які переходять з одного звітного місяця у другий (відпускні, лікарняні), то з метою перерахунку такі суми (їх частини) відносяться до відповідних періодів їх нарахування. При цьому, окремо підсумовуються зарплата і сума відпускних/лікарняних, нарахована за певну кількість днів кожного місяця. Обраховані таким чином суми місячних доходів, оподатковуються з належним доутриманням або поверненням податку.
    Приклад. Проведення перерахунку для визначення розміру місячного оподатковуваного доходу.
    1) Працівник "А", який у 2009 році мав право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 %, у лютому 2009 року перебував на "лікарняному" 9 днів (з 21.02 по 29.02) та продовжив хворіти до 5 березня включно ("лікарняний" всього на 14 днів). "Лікарняний" лист здав працедавцю 9 березня. За лютий 2009 року йому було нараховано дохід у сумі 700 грн. (без врахування сум за "лікарняний") та надана податкова соціальна пільга.
    У цьому випадку слід провести перерахунок сум доходу та податку, нарахованих за лютий та березень, з включенням до складу загального місячного оподатковуваного доходу лютого сум, нарахованих за 9 днів "лікарняного".
    Після проведення такого перерахунку працівник "А" може втратити право на податкову соціальну пільгу за лютий 2009 року і податок буде доутримано.
    2) У липні цей же працівник "А" пішов у відпустку на 30 днів (15 днів липня та 15 днів серпня). Вся сума "відпускних" включена до оподатковуваного доходу липня.
    У даному випадку проводиться перерахунок, при якому із загальної суми доходу, одержаного у липні, виключається сума "відпускних", що нарахована за 15 днів серпня, та провадиться перерахунок податку по доходах, що нараховані безпосередньо за липень та серпень, з розглядом питання щодо надання податкової соціальної пільги окремо по кожному місяцю та повернення або доутримання податку за ці місяці.
    При проведенні перерахунків виправляються також арифметичні та інші помилки, які були допущені при оподаткуванні та застосуванні податкової соціальної пільги протягом 2009 року.
    Рекомендуємо податковим агентам завершити проведення перерахунків до встановленого законом строку подання до податкових органів податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також сум утриманого з них податку за формою N 1ДФ, зокрема: щодо перерахунків за наслідками звітного податкового року - до подання ф. N 1ДФ за IV квартал звітного податкового року (до 9 лютого), та відобразити у цьому звіті результати перерахунку.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 20 січня 2010 року

    Бердичівська ОДПІ нагадує, що до 1 лютого юридичні особи – власники земельних ділянок повинні подати до податкової інспекції за місцем знаходженням землі податковий розрахунок земельного податку на 2010 рік.
    Суб’єкти господарювання (як юридичні, так і фізичні особи), які орендують земельні ділянки державної або комунальної власності, у встановлений термін повинні подати податкову декларацію по орендній платі землі на 2010 рік.
    При складанні розрахунку слід врахувати, що грошова оцінка земель підлягає індексації на 1,059.
    Увага! Останній день подання звітності по платі за землю – п’ятниця, 29 січня 2010 року.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 20 січня 2010 року

    Як і в попередні роки, у звітному році особливу увагу податковою службою було приділено здійсненню контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати платежів до бюджету та виконання в повному обсязі встановлених завдань по своєчасному наповненню державної скарбниці.
    На сьогодні на обліку в Бердичівській ОДПІ перебуває 1,4 тисячі платників податків – юридичних осіб і 7,6 тисяч фізичних осіб – приватних підприємців.
    Про ефективність нашої роботи промовисто свідчить статистика.
    Так, незважаючи на кризові явища в економіці, завдяки цілеспрямованій роботі з усіма категоріями платників податків, Бердичівською об’єднаною державною податковою інспекцією за 2009 рік до бюджетів усіх рівнів було направлено 132 млн. 746 тис. грн. податків і зборів. До Державного бюджету за звітний рік зібрано 52 млн. 556 тис. грн.. Місцева скарбниця за цей період поповнилась платежами, які контролюють податкові органи, на суму 80 млн. 191 тис. грн. Показник надходжень до бюджету міста Бердичева на 1,1 % або на 658 тис.грн. перевищив рівень 2008 року.
    На шляху до модернізації податкової служби на сьогодні вже 173 платники нашого регіону мають електронні ключі для подання податкової звітності в електронному вигляді.
    Пріоритетним напрямком розвитку державної податкової служби є налагодження цивілізованих відносин між державою та підприємцями. Звичайно, кількість сумлінних платників переважає, але є й такі, хто ухиляється від оподаткування.
    Як податківці ми знаємо ціну бюджетним коштам. Адже за ними – добробут наших співгромадян. Протягом звітного року завдяки зусиллям колективу інспекції вдалося запобігти втратам бюджету від незаконно заявленого до відшкодування ПДВ на суму понад 5,9 млн.грн.
    У результаті проведених протягом 2009 року 55-ти комплексних документальних планових перевірок суб’єктів господарювання – юридичних осіб до бюджету донараховано податків і фінансових санкцій на суму 3,6 млн. грн..
    Підводячи підсумки року, що минув, податкова служба відразу розпочала чергову кампанію з декларування доходів громадян за 2009 рік, яка триватиме з 1 січня по 31 березня 2010 року.
    Ірина Володимирівна нагадала, що фізичні особи, які одержували доходи не від податкових агентів (наприклад, громадяни, які здавали в оренду свої квартири, а також репетитори, няні, будівельники та інші особи, послуги яких оплачують не суб’єкти господарювання і не організації, а інші громадяни – їх наймачі), отримали доходи у вигляді спадщини, дарування, виграшів, призів або матеріальної допомоги, а також громадяни, які мали у минулому році доходи із джерела з-за меж України, повинні в обов’язковому порядку подати декларацію про свої доходи у термін до 1 квітня 2010 року.
    Для забезпечення зручності подання декларацій платниками податків, під час проведення кампанії з декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2009 року, Бердичівська ОДПІ працюватиме з подовженим робочим днем, а також встановлює чергування працівників інспекції у вихідні дні. Усім громадянам, у яких виникатимуть питання щодо заповнення декларації про доходи, фахівці податкової служби нададуть необхідні консультації.
    Під час кампанії з декларування доходів громадян подати декларацію можуть також і ті громадяни, які претендують на податковий кредит.
    Хоча до завершення деклараційної кампанії є ще достатньо часу, податкова інспекція звертається до громадян з проханням не зволікати з поданням декларацій. Адже вчасне виконання свого конституційного обов’язку перед державою позбавить необхідності стояти в чергах та призведе до уникнення таких неприємних процедур, як застосування штрафних санкцій.
    Ірина Володимирівна висловила впевненість, що громадяни Бердичівського регіону поважно ставитимуться до Закону і своєчасно виконають свій обов’язок перед державою та суспільством.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 05 січня 2010 року

    Регламенти надання адміністративних послуг Бердичівської ОДПІ

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 22 грудня 2009 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує Вам, що з 1 січня 2010 року розпочинається кампанія декларування доходів громадян за 2009 рік.
    Згідно із нормами Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб” до 1 квітня 2010 року в обов’язковому порядку повинні подати річні податкові декларації громадяни, які протягом 2009 року отримували такі доходи:
    - від надання в оренду житлових та нежитлових приміщень, або майна;
    - від продажу майна (будинку, гаража, автомобіля) фізичним особам;
    - від надання послуг громадянам (ремонт та будівництво житла, репетиторство, догляд за хворими тощо);
    - від здійснення операцій з інвестиційними активами;
    - виграші в азартні ігри;
    - будь-які іноземні доходи від нерезидентів;
    - благодійну допомогу;
    - дохід від отримання спадщини або дарування;
    - інші доходи, з яких не утримувались податки.
    Декларуючи свої доходи, одержані у 2009 році, платник податків також має право на зменшення свого загального річного оподатковуваного доходу на суму деяких витрат з придбання товарів, робіт, послуг, тобто на оформлення податкового кредиту.

    Шановні громадяни! Кампанія декларування доходів триватиме з 1 січня до 31 березня 2010 року. Просимо Вас своєчасно виконати свій конституційний обов’язок і задекларувати доходи, які Ви отримали у 2009 році.
    Чекаємо на Вас щоденно за адресою: місто Бердичів, вулиця Богдана Хмельницького, будинок № 24-а.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 22 грудня 2009 року

    До уваги суб’єктів господарювання! Бердичівська ОДПІ повідомляє, що Законом України від 20.10.09 р. № 1646-VI “Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати” передбачено:
    Розміри мінімальної заробітної плати:
    - з 1 листопада 2009р. – 744 грн.;
    - з 1 січня 2010р. – 869 грн.;
    - з 1 квітня 2010р. – 884 грн.;
    - з 1 липня 2010р. – 888 грн.;
    - з 1 жовтня 2010р. – 907 грн.;
    - з 1 грудня 2010р. – 922 грн.
    Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2010 року встановлено у розмірі 869 грн.
    Межа доходу у вигляді заробітної плати, який дає право на застосування податкової соціальної пільги, у 2010 році становитиме 1220 гривень.
    Розмір податкової соціальної пільги у 2010 році становитиме:
    100 % - 434,50 гривень;
    150 % - 651,75 гривень;
    200 % - 869,00 гривень.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 14 грудня 2009 року

    З метою уникнення різного тлумачення податкового законодавства Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція пропонує платникам податків з питань обчислення та справляння загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів) звертатися до Інформаційно-довідкового департаменту ДПС Державної податкової адміністрації України за телефоном: 0-800-501-007 (режим роботи з 8.00 год. до 20.00 год., зі стаціонарних телефонів дзвінки безкоштовні).
    Також запитання цілодобово приймаються на e-mail: Ця адреса електронної пошти приховується від різних спамерських та пошукових роботів. Щоб побачити її потрібно активувати java-script.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 14 грудня 2009 року

    На численні запити платників податків щодо оподаткування вартості дитячих новорічних подарунків Бердичівська ОДПІ повідомляє.
    Закон України від 30.11.2000 р. N 2117 "Про звільнення від оподаткування грошових коштів, які спрямовуються на проведення новорічно-різдвяних свят для дітей та на придбання дитячих святкових подарунків" є спеціальним і діє щорічно на період з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року.
    Цим Законом установлено, що вартість святкових подарунків та квитків на новорічно-різдвяні заходи, отримані дітьми від органів державної влади та місцевого самоврядування, громадських організацій, закладів освіти, охорони здоров'я та культури, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів, а також профспілкових комітетів підприємств та організацій не включаються до загального оподатковуваного доходу фізичних осіб - батьків таких дітей.
    При цьому під дитячими святковими подарунками слід розуміти набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти, загальною вартістю не більше 8 % прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня звітного року (у 2009 році – 53,52 грн.).
    Податковий розрахунок за ф. N 1ДФ стосовно вартості дитячих новорічних подарунків та квитків податкові агенти мають подавати у випадках видачі їх конкретному платнику податку, в якого виникають податкові зобов'язання із сплати податку з перевищення вказаної вартості подарунків.
    Зазначеним Законом також передбачена пільга із звільнення від податку на додану вартість для продавців та виробників дитячих новорічних подарунків, які зареєстровані платниками ПДВ (у звіті ф. 1-ПП код пільги 14010204).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 14 грудня 2009 року

    Бердичівська ОДПІ повідомляє, що ДПА України видано наказ від 26.10.09 №582 „Про внесення змін до форми Реєстру отриманих та виданих податкових накладних та Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затверджених наказом ДПА України від 30.06.05 №244” (далі – наказ №582), зареєстрований в Мінюсті України 12.11.09 за №1064/17080, який набуває чинності з 1 січня 2010 року.
    Наказом №582 затверджено у новій редакції форму Реєстру отриманих та виданих податкових накладних, розділ І якого (отримані податкові накладні) доповнено графами 3 (дата виписки) та 5 (вид документа), а також передбачені окремі вимоги до ведення реєстру та порядку виправлення в ньому допущених помилок.
    Зокрема, виправлення помилки в реєстрі здійснюється за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок коректурним методом або методом „сторно”. Застосування коректурного методу виправлення помилки допускається лише до того реквізиту, виправлення якого не призводить до змін показників у реєстрі.
    Коригування помилкових записів у реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.
    Крім того, внесено відповідні зміни до Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затверджених наказом ДПА України від 30.06.05 №244, зареєстрованим у Мінюстї України 18.07.05 за № 769/11049 (із змінами).
    Шановні платники ПДВ! Просимо бути уважними та врахувати внесені зміни при веденні податкового обліку.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 01 грудня 2009 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує, що для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єкт малого підприємництва повинен подати письмову заяву до державної податкової інспекції не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного кварталу, зокрема, на 2010 рік – до 16 грудня 2009 року. На підставі заяви податкова інспекція протягом 10 днів видає Свідоцтво про сплату єдиного податку. Обов’язковою умовою переходу на спрощену систему оподаткування є сплата всіх установлених податків та обов'язкових платежів за попередній звітний (податковий) період, тобто відсутність податкового боргу.
    Варто детальніше зупинитись на можливості сплачувати єдиний податок суб'єктами підприємницької діяльності - фізичними особами. Так, до заяви про перехід на спрощену систему оподаткування їм необхідно додати копію документу, що підтверджує сплату єдиного податку за січень (або за І квартал) 2010 року.
    Є певні обмеження для застосування спрощеної системи оподаткування, а саме:
    - кількість осіб, що перебувають у трудових відносинах (включаючи членів сім’ї) не повинна перевищувати 10 чоловік;
    - обсяг виручки від реалізації товарів (послуг) за звітний рік не повинен перевищувати 500 тис.грн.;
    - забороняється торгівля лікеро-горілчаними, тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами та діяльність у сфері грального бізнесу.
    Звертаємо Вашу увагу, що рішення про перехід на спрощену систему оподаткування підприємець має право прийняти не більше одного разу за календарний рік.
    Платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат, у якій щоденно фіксує суму виручки. Після закінчення звітного кварталу протягом 5 днів платник єдиного податку подає до податкової інспекції звіт про розмір одержаного доходу з початку року. Сплата єдиного податку здійснюється завчасно, щомісячно до 20 числа за наступний місяць.
    Враховуючи досвід минулих років, та наближення граничного терміну подання заяв про застосування спрощеної системи оподаткування, хочемо звернути особливу увагу підприємців, які у 2009 році вже були платниками єдиного податку. Адже неподання Вами вищезгаданої заяви буде розцінюватись як відмова від застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, і повернення до загальної системи оподаткування на 2010 рік. Не забудьте вчасно сплатити єдиний податок та подати заяву на наступний рік!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 16 листопада 2009 року

    Ви зареєстровані як фізична особа – підприємець, у вас виникають питання, щодо обрання для себе оптимальної системи оподаткування. На сьогоднішній день існує: загальна система оподаткування та спрощена система оподаткування (фіксований податок та єдиний податок).
    Зупинимось на загальній системі оподаткування. Головною відмінною рисою цієї системи оподаткування є те, що підприємець сплачує податок з доходів фізичних осіб.
    Підприємець щоквартально подає до податкової інспекції Деклараці. Про доходи, а саме – протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу, тобто за І квартал – до 10 травня, за півріччя – до 9 серпня, за три квартали – до 9 листопада, за звітний рік - не пізніше 9 лютого.
    На підставі поданої Декларації працівниками податкового органу розраховується сума податку. Для сплати авансових платежів встановлені такі строки: до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня, до 15 листопада.
    Одною із обов’язкових умов є те, що підприємець, який працює на загальній системі оподаткування, веде Книгу обліку доходів і витрат. Відповідно до заповнених граф вираховується чистий дохід, який визначається як різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов’язаними з отриманням доходу.
    Якщо підприємець обрав для себе вид діяльності, який підлягає патентуванню, а також здійснює свою діяльність за готівку, то він придбає торговий патент і розрахунки зі споживачами здійснює із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (РРО).
    У разі, якщо загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з поставки товарів (послуг) протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 300 000 гривень, підприємцю обов’язково потрібно зареєструватися платником податку на додану вартість.
    Слід зауважити, що суб’єкт підприємницької діяльності, залежно від того, яким видом діяльності він займається, є платником зборів на обов’язкове державне пенсійне страхування, збору за видачу дозволів на розміщення об’єктів торгівлі, сплачує за торговий патент , а також є платником збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, якщо здійснює торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами та інших платежів, зборів відповідно до чинного законодавства.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 05 листопада 2009 року

    Запитання 1: Який порядок визначення умовного продажу товарних залишків або основних фондів на день анулювання свідоцтва платника ПДВ та відображення цієї операції в декларації з ПДВ, додатку 5?
    Відповідь: Абзацом 17 п. 9.8 ст. 9 Закону України „Про податок на додану вартість” встановлено, що платник податку, в обліку якого на день анулювання реєстрації знаходяться товарні залишки або основні фонди, стосовно яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, зобов’язаний визначити умовний продаж таких товарів за звичайними цінами та відповідно збільшити суму своїх податкових зобов’язань за наслідками податкового періоду, протягом якого відбувається таке анулювання.
    Дана операція включається до складу податкових зобов’язань, відображається в рядку 1 декларації з ПДВ та розшифровується в розділі 1 рядка „Інші” додатка 5 до декларації. Крім того, такі податкові зобов’язання в частині умовного продажу основних фондів довідково вказуються у рядку „поставка основних фондів” додатка 5.

    Запитання 2: Підприємство є платником ПДВ, який звітує щокварталу. Як правильно відобразити в розділі ІІ Розшифровок (дод. 5) податкові накладні, що отримані в одному звітному кварталі, але за різні місяці цього кварталу: помісячно чи одним рядком за весь звітний квартал?
    Відповідь: Слід зауважити, що починаючи з 30.03.08 податкову звітність з ПДВ необхідно подавати з урахуванням вимог наказу ДПА України від 17.03.08 № 159 „Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість” (далі - наказ). Додаток 5 до декларації з ПДВ „Розшифровка податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” став подаватись за нової формою.
    Незважаючи на те, що підприємство є таким платником ПДВ, який має звітним (податковим) періодом квартал, необхідно дотримуватися вимог щодо заповнення Розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (дод. 5 до податкової декларації з ПДВ та дод. 2 до податкової декларації з ПДВ (скороченої)), де у гр. 3 повинен зазначитися не звітний (податковий) період, а період виписування податкових накладних. Тому покупець повинен у гр. 3 розділу ІІ дод. 5 зазначити саме місяць виписування податкових накладних. Тобто навіть за відсутності інших обставин (наприклад, придбання товарів (послуг) для використання як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і в неоподатковуваних) в розділі ІІ дод. 5 „Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів” кількість записів щодо окремого контрагента дорівнюватиме кількості місяців, у яких такі податкові накладні були виписані.

    Запитання 3: Які особливості складання податкових накладних філією, якій головне підприємство (платник податку на додану вартість) делегувало право їх виписування?
    Відповідь: Відповідно до пп..7.2.4 п. 7.2 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість”, право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим, як платники податку, у порядку, передбаченому ст. 9 цього Закону.
    При цьому п. 2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України „Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення” від 30.05.1997 № 165 визначено: якщо не зареєстровані праниками ПДВ філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють поставку товарів (послуг) та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі філії, може делегувати філії або структурному підрозділу право виписування податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та структурному підрозділу присвоїти окремий код (номер, шифр), про що письмово повідомити державний податковий орган за місцем реєстрації як платника ПДВ. Відповідальність за недотримання вимог зазначеного Порядку філіями та структурними підрозділами несе платник ПДВ.
    При складанні податкової накладної філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного коду (номера, шифру) і визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику код (номер, шифр) (п. 3 Порядку № 165).
    Враховуючи вищезазначене, при складанні податкових накладних філією чи іншим структурним підрозділом платника податку:
    При заповненні реквізиту „Особа (платник податку) - продавець” разом із назвою головного підприємства, зареєстрованого, як платник ПДВ, необхідно зазначити назву філії або структурного підрозділу, які відповідно до наданого їм права здійснюють виписування податкової накладної;
    При заповненні реквізиту „Місцезнаходження продавця” зазначається місцезнаходження юридичної особи, зареєстрованої як платник ПДВ, разом з яким може зазначатися і адреса філії або структурного підрозділу, якому делеговано право виписування податкових накладних.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 05 листопада 2009 року

    Шановні громадяни, які користуються земельними ділянками! Враховуючи наближення останнього терміну сплати земельного податку за 2009 рік, нагадуємо Вам про необхідність проведення кінцевих розрахунків по платі за землю.
    Земельний податок громадяни сплачують у відділенні банку або сільській раді по місцю розташування ділянки. Плату за землю вносять або відразу повну суму, або - два рази в рік рівними долями: до 15 серпня та до 15 листопада.
    Податковою інспекцією було розіслано всім платникам повідомлення, в яких вказана сума земельного податку і номер рахунку, на який його потрібно внести. Якщо ж людина з будь-яких причин не отримала повідомлення, вона може звернутись до податкової інспекції (м. Бердичів, вул. Б. Хмельницького, 24-а) за довідками.
    Шановні громадяни! Не забувайте, що за несвоєчасну сплату податку за землю діючим законодавством України передбачено нарахування пені та штрафних санкцій. Звертаємось до Вас з проханням не чекати закінчення строку сплати податку, і вчасно виконати свій громадянський обов’язок. Просимо також звернути увагу, що банківські установи платіжні документи на перерахування коштів мають право затримувати на термін до 3 днів. Тож подбайте, щоб Ваші гроші надійшли до бюджету до 15 листопада!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 29 жовтня 2009 року

    З метою інформування громадськості про діяльність податкової служби, в. о. начальника Бердичівської ОДПІ Геннадій Павлович Дубовик під час чергового брифінгу оприлюднив основні показники роботи податкової інспекції Бердичівського регіону за січень - вересень 2009 року.
    На початку зустрічі Геннадій Павлович зазначив, що 30 жовтня цього року податківці відзначатимуть 13-ту річницю створення Державної податкової адміністрації України. Саме відтоді податкова служба стала самостійною структурою в системі державних органів виконавчої влади, вийшовши з підпорядкування Міністерства фінансів. Було фактично визначено нову організіційну структуру сучасної податкової служби, і до складу податкової адміністрації увійшли підрозділи податкової міліції, що зробило нашу службу більш дієвою.
    Завдяки злагодженій роботі усіх підрозділів податкової інспекції за 9 місяців 2009 року до загального фонду зведеного бюджету надійшло 97,5 млн. грн.. Рівень добровільної сплати становить 90,1 %, що є досить гарним показником.
    До державного бюджету за січень – вересень 2009 року надійшло 38,3 млн. грн., у тому числі:
    - ПДВ – 20,8 млн. грн., що складає 54,3 % до загальної суми надходжень;
    - податку на прибуток – 10,6 млн. грн. ( 27,6 % ).
    До місцевого бюджету забезпечено надходжень у сумі 59,1 млн. грн.. У загальній сумі надходжень до місцевого бюджету за дев’ять місяців 2008 року найбільшу питому вагу має податок з доходів фізичних осіб – 42,6 млн. грн. (72,1%), плата за землю – 6,3 млн. грн. (10,7 %) та єдиний податок – 3,6 млн. грн. (6,1 %).
    Сьогодні податкова служба крокує шляхом реформування та модернізації. Про це свідчить прагнення змінити стратегію та імідж для досягнення рівня роботи сучасної податкової служби, що ґрунтується на довірі громадськості. І досвід, накопичений податковою службою за роки свого розвитку, допоможе прискорити процес модернізації. Непроста фінансова ситуація та неврегульоване податкове законодавство зумовлюють дедалі більшу потребу у співпраці та партнерстві податківців та платників податків.
    Користуючись нагодою, Геннадій Павлович щиро подякував усім суб’єктам господарювання регіону, які своєчасно сплачують податки за сумлінне ставлення до своїх обов’язків, і висловив впевненість, що тільки разом ми зможемо подолати усі економічні негаразди.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 20 жовтня 2009 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що Кабінетом Міністрів України розпорядженням від 23.09.2009 р. № 1178-р "Питання загального реєстру податкових накладних" прийнято рішення про запровадження процедури реєстрації податкових накладних, які видаються платниками податку — постачальниками товарів (послуг).
    Реєстрація податкових накладних здійснюватиметься в Загальному реєстрі податкових накладних (далі — Реєстр), порядок ведення якого буде встановлено Державною податковою адміністрацією України.
    Процедура реєстрації передбачає, що відомості з податкової накладної заносяться до Реєстру, і після внесення інформації про таку податкову накладну до Реєстру податкова накладна надається покупцю товарів (послуг). При цьому, платник податку — покупець матиме можливість співставити інформацію в отриманій ним податковій накладній з даними Реєстру.
    Порушення постачальником товарів (послуг) порядку реєстрації податкових накладних даватиме органам податкової служби право на проведення перевірки достовірності сум податкових зобов’язань, визначених платником податку — постачальником товарів (послуг), та, відповідно, приймати рішення щодо підтвердження чи не підтвердження права платника податку — покупця на включення сум податку на додану вартість по таких податкових накладних до складу податкового кредиту.
    У зв’язку із запровадженням обов’язкового подання вищевказаних податкових накладних в електронному вигляді платники податків, які вперше звітують в електронному вигляді, повинні отримати засоби електронного цифрового підпису у акредитованих центрах сертифікації ключів, перелік яких розміщений на веб-сайті ДПА України та передати посилені сертифікати ЕЦП за місцем своєї реєстрації;
    У випадку подання в електронному вигляді тільки податкової накладної Договір про визнання електронних документів заключати із органами ДПС не потрібно.
    Довідки по телефонам 2-41-00, 2-01-43, 2-15-42.
    Заздалегідь вдячні за співпрацю!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 07 жовтня 2009 року

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція звертається до Вас з нагадуванням про те, що 9 листопада 2009 року закінчується термін подання податкового розрахунку за формою № 1 ДФ за ІII квартал 2009 року. Звертаємо Вашу увагу на необхідність відображення у звіті усіх видів виплат, здійснюваних громадянам, як у вигляді заробітної плати, так і у вигляді інших доходів (у т. ч. виплат приватним підприємцям та нотаріусам). Просимо звернути увагу, що з 1 липня 2009 р. розмір мінімальної заробітної плати становить 630 грн. на місяць, з 1 жовтня - 650 грн., а з 1 грудня 2009 року - 669 грн..
    Пам’ятайте, що у випадку, якщо податкова звітність буде подана із запізненням, державна податкова служба вимушена буде нарахувати штрафні санкції.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 07 жовтня 2009 року

    Бердичівська податкова інспекція нагадує Вам, що до 9 листопада 2009 року триває період подання податкової звітності за ІII квартал 2009 року.
    З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата розміщення: 07 жовтня 2009 року

    Про запровадження електронної податкової звітності та документообігу, шляхи їх оптимізації платникам податків та всій громадськості регіону розповів перший заступник начальника Бердичівської ОДПІ Геннадій Павлович Дубовик.
    З-поміж численних заходів, спрямованих на спрощення системи оподаткування, яких вживає Державна податково служба України, особливої актуальності набуває впровадження новітніх технологій шляхом подання платниками податків звітності в електронному вигляді.
    Цей напрям роботи – ще один важливий крок до розвитку інформаційного суспільства в нашій країні. Подання звітності в електронній формі започатковано Державною податковою адміністрацією України декілька років тому, але помітно активізувалось з квітня 2008 року, коли було впроваджено систему автоматизованого зіставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів.
    У Бердичівській ОДПІ у вересні поточного року 101 платник ПДВ подав податкову звітність в електронному вигляді, з них 90 платників - юридичні особи та 11 – фізичні особи - підприємці. У порівнянні з попереднім місяцем цей показник збільшився на 18 %. Загальний відсоток подання звітності в електронному вигляді засобами e-mail становить 29,1 % до загальної кількості платників ПДВ, з них 31,2 % - юридичних та 18,6 % - фізичних осіб.
    Податковою службою встановлено також і зворотній зв’язок з платниками податків в електронній формі. Так, вже другий рік працює Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби, діяльність якого дозволяє отримувати інформацію щодо нагальних проблемних питань, пов’язаних із внесенням змін до нормативно – правових актів з питань оподаткування, у т. ч. подання звітності в електронному вигляді, та оперативно їх вирішувати. Також започатковано інформування платників податків електронною поштою, за їх бажанням, про поточні зміни у податковому законодавстві.
    Передача звітності в електронному вигляді є оптимальною формою співпраці між податковою інспекцією та платником податків, оскільки економить робочий час і бухгалтера підприємства, і податкового інспектора. І загалом, запровадження електронної звітності сприяє зменшенню витрат на адміністрування податків та спрощенню процедур, пов’язаних із наданням, отриманням і обробкою звітності, підвищенню рівня обслуговування платників податків.
    Геннадій Павлович запропонував платникам податків, які ще не уклали договір з Бердичівською ОДПІ щодо надання звітності засобами телекомунікаційного зв’язку вже сьогодні переконатися у зручності електронної системи подання податкової звітності та приєднатися до широкого кола платників, які встигли оцінити її переваги!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Запитання 1: Який порядок надання пільг громадянам по сплаті податку з власників транспортних засобів?
    Відповідь: Якщо громадянин – власник транспортного засобу має право на пільгу згідно зі ст. 4 Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів», для її отримання йому необхідно пред'явити органам, що здійснюють реєстрацію та техогляд транспортних засобів, відповідний документ, який підтверджує це право. Громадянин звільняється від сплати податку, якщо зазначений транспортний засіб зареєстрований на його ім'я.
    У ст. 4 Закону визначено категорії громадян, які мають пільги щодо сплати податку. До них, зокрема, відносяться особи, зазначені у п. 1 і 2 ст. 14 Закону України «Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи», ст. 4 – 11 Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», ст. 6 і 8 Закону України «Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні», а також інваліди незалежно від групи інвалідності.
    При цьому треба пам'ятати, що зазначені пільги надаються лише на один легковий автомобіль з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 см3 або один мотоцикл з об'ємом циліндрів двигуна до 750 см3, чи один човен моторний або катер (довжиною до 7,5 м). Крім того, пільги не поширюються на транспортні засоби, які вперше реєструються в Україні, крім легкових автомобілів для інвалідів (код 8703) з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 см3, що придбані за рахунок бюджетних коштів та безоплатно передані інвалідам відповідно до законодавства України.
    Тобто, якщо громадянин має право на пільгу і при цьому є власником автобуса, вантажного автомобіля, або легкового автомобіля з об'ємом циліндрів двигуна, що перевищує 2500 см3, то за ці транспортні засоби згідно Закону він повинен сплатити податок з власників транспортних засобів на загальних підставах.
    Щодо зменшення податку з власників транспортних засобів на 50 % у видадку, якщо громадянин має у власності легкові автомобілі (код 8703) з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 см3, взяті на облік в Україні до 1990 р. включно, та вантажні автомобілі (код 8704) з об'ємом циліндрів двигуна до 6001 см3 до 1990 р. випуску включно, – він має право на отримання такої пільги щодо одного із зазначених автомобілів. Для отримання пільги потрібно, щоб легковий автомобіль до 1990 р. включно був зареєстрований в Україні. Якщо легковий автомобіль до 1990 р. в Україні не обліковувався, а був ввезений та зареєстрований, наприклад у 1994 р., то власнику такого автомобіля не надається право на пільгу. Щодо вантажних автомобілів, то зазначена пільга надається незалежно від країни виробника та дати реєстрації такого транспортного засобу в Україні.
    Слід зазначити, що така пільга надається щодо одного легкового автомобіля або одного вантажного автомобіля за вибором платника податку.

    Запитання 2: Чи мають пільги щодо сплати податку з власників транспортних засобів ветерани органів внутрішніх справ?
    Відповідь: До переліку осіб, визначених у ст. 6 Закону України «Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні» (далі - Закон), ветеранів органів внутрішніх справ не віднесено. Згідно з цією статтею ветеранами праці визнаються громадяни, які сумлінно працювали в народному господарстві, установах та організаціях, мають трудовий стаж (35 років – жінки і 40 років – чоловіки) і вийшли на пенсію, а також інші громадяни, які визнаються ветеранами праці згідно із підпунктами «а», «б» та «в» цієї статті (громадяни, яким призначено пенсії на пільгових умовах; пенсіонери, нагороджені медаллю «Ветеран праці»; інваліди I та II груп, які одержують пенсії по інвалідності, загальний трудовий стаж яких становить не менше 15 років).
    Якщо ветеран органів внутрішніх справ має трудовий стаж, передбачений у ст. 6 Закону (тобто до вступу на військову службу чи після звільнення працював у вищезазначених установах та організаціях), то він може бути визнаний у встановленому порядку ветераном праці та користуватися відповідними пільгами.

    Запитання 3: Чи надається пільга щодо сплати податку учаснику ліквідації аварії на ЧАЕС категорії 1, який має у власності легковий автомобіль (об'єм циліндрів двигуна – 1952 см3, кількість місць – 7), якщо у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу, виданого МРЕВ, зазначено тип автомобіля – «пасажирський-В», а не «легковий»?
    Відповідь: Так, надається. Згідно з розділом XVII додатка до Закону України «Про Митний тариф України» до коду 8703 включаються автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажно-пасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі. У цій товарній позиції термін «вантажно-пасажирський автофургон» означає транспортні засоби з максимальною кількістю 9 місць для сидіння (включаючи водія), внутрішній простір яких може без конструктивних змін використовуватися для перевезення як людей, так і вантажів.

    Запитання 4: Чи сплачується юридичними особами податок з власників транспортних засобів за викрадений автомобіль?
    Відповідь: Згідно до ст. 6 Закону України «Про податок з власників транспортних засобів...» у разі викрадення транспортного засобу податок його власником не сплачується, якщо факт викрадення підтверджується відповідними документами органів, якими порушено відповідну кримінальну справу.
    Таким чином, у разі викрадення транспортного засобу платник має право припинити сплату податку з власників транспортних засобів. Припинення сплати податку юридичними особами у даному випадку здійснюється аналогічно порядку, зазначеному в частині третій ст. 5 цього Закону, якою передбачається проведення перерахунку розміру податку щодо знятих юридичними особами протягом року з реєстрації (перереєстрованих) транспортних засобів.
    Тобто у разі викрадення транспортного засобу протягом року, за умови підтвердження відповідними органами факту викрадення, здійснюється перерахунок розміру податку, крім податку, сплаченого при першій реєстрації в Україні. Розмір податку перераховується перед зняттям їх з реєстрації (перереєстрацією) за місяці, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, наступного за тим, в якому викрадено такий транспортний засіб.
    У разі повернення викраденого транспортного засобу у порядку, визначеному ст. 5 Закону № 1963-XII, юридична особа повинна сплатити податок за кількість місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому було повернуто викрадений транспортний засіб, і подати розрахунок суми податку на повернуті транспортні засоби.

    Запитання 5: Чи повинні приватні підприємці подавати до податкової інспекції розрахунок податку з власників транспортних засобів, які знаходяться у їх власності?
    Відповідь: Ні, не повинні. Вимогу про необхідність подання Розрахунку платниками цього податку встановлено частиною третьою ст. 6 Закону «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів». Так, податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів самостійно обчислюється виключно юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів станом на 1 січня поточного року.
    Таким чином, якщо транспортний засіб придбано особою, яка відповідно до ст. 58 Господарського кодексу України зареєстрована як підприємець без статусу юридичної особи, то такий приватний підприємець не повинен подавати розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Бухгалтери часто стикаються з проблемою – як скласти звіт якнайпізніше, а здати його якнайшвидше. Якщо з першим складностей не виникає, то друге тягне за собою низку незручностей. Постійний брак часу, віддаленість органу податкової служби та черги при поданні звітності забирають багато енергії та нервів. Впроваджуючи концепцію модернізації органів ДПС, податківці пішли назустріч платникам податків і вже майже три роки приймають податкову звітність в електронній формі через Internet.
    Починаючи з 26 червня 2009 року в Україні впроваджена централізована система подання податкової звітності до органів ДПС через центральний поштовий сервер ДПА України. З цією метою укладено договір з ТОВ «Ефективні інформаційні системи», яке має виконувати функції оператора електронної звітності (далі Оператор) щодо збору звітності в електронному вигляді від платників податків та її передачі до центру обробки електронних звітів ДПА України. Оператор, зокрема:
    - здійснює прийом електронних звітів цілодобово та без вихідних;
    - гарантує доставку електронного звіту до органів ДПС, оскільки зберігає електронний звіт до моменту отримання повідомлення про те, що звіт прийнятий;
    - фіксує та зберігає інформацію про стадії обігу електронних звітів;
    - гарантує повну конфіденційність звітної інформації.
    Таким чином, направлення електронного звіту до органів ДПС через оператора не означає подання електронного звіту оператору, а є лише використанням його послуг для передачі електронних документів (аналогічно до поштових послуг для передачі документів на папері).
    Послуги Оператора по передачі податкової електронної звітності від платника податків до ДПА України та квитанцій від ДПА України до платника податків будуть здійснюватись безкоштовно.
    Державна податкова адміністрація України у вересні 2009 р. здійснює перехід до прийому електронної звітності платників податків засобами телекомунікаційного зв'язку через Оператора – на єдину електронну адресу – Ця адреса електронної пошти приховується від різних спамерських та пошукових роботів. Щоб побачити її потрібно активувати java-script. .
    Додаткову інформацію щодо налаштування програмних засобів для подачі звітності в електронному вигляді засобами телекомунікаційного зв’язку у централізованій системі електронної звітності через Оператора електронної звітності можна отримати на сайті - http://www.eis.net.ua.
    Сподіваємось на плідну співпрацю!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    30 червня 2009 року в Державній податковій адміністрації України відбулось засідання журі щорічного Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості „Податки очима дітей”, на якому визначилися переможці.
    Цього року у конкурсі було представлено понад 30 тис. творчих робіт дітей, тоді як на початку його запровадження у 2001 році надійшло лише 2,5 тис. художніх доробків. Окрім художніх творів дітей, до участі у конкурсі направлялися вироби декоративно-прикладного мистецтва та літературні твори. Це дало змогу більшій кількості обдарованих дітей розкрити свої творчі здібності та одночасно усвідомити процес сплати податків як необхідність.
    Учасниками фінального етапу конкурсу стали 240 дітей. Саме з їх числа журі визначило лауреатів Всеукраїнського конкурсу та переможців. Усі лауреати та переможці конкурсу (90 дітей) отримали путівки на відпочинок до Дитячого санаторно - оздоровчого центру „Маяк” у м. Євпаторія (Крим). Саме там 11 вересня 2009 року відбудеться урочисте нагородження переможців Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості „Податки очима дітей – 2009”.
    Приємно відзначити, що серед переможців заключного туру конкурсу дитячої творчості є троє представників Житомирщини. І усі вони – з нашого міста Бердичева!
    Ось імена цих талановитих дітей Бердичівщини: Фесюк Євген (Бердичівська ЗОШ - інтернат), який посів ІІ місце у номінації „Художні твори”, та Довгаль Оксана (Бердичівська ЗОШ - інтернат) і Мельничук Юлія (Бердичівський НВК № 4), які стали лауреатами конкурсу в номінації „Літературні твори”.
    Разом з тим, хочемо відмітити, що у цьому конкурсі не може бути переможених і переможців. Адже він дає можливість розвивати усі види творчості. Дитячий погляд на дорослі речі – можливість ще раз наголосити на необхідності сплати податків. Держава є міцною тоді, коли громадяни сплачують податки і, відповідно, наповнюють бюджет країни та місцевих громад.
    Проведення конкурсу було б неможливим без фінансової та технічної допомоги спонсорів. У відзначенні переможців та лауреатів нашого регіону (серед яких є дитина – сирота та дитина, позбавлена батьківського піклування) надали допомогу ВАТ „Бердичівський пивоварний завод” (керівник Ліпецький Л.Р.), ТОВ „Фармія” (керівник Яцик І.О.), приватний підприємець Вікарій В.В., Бердичівська районна організація ВО „Батьківщина” (керівник Рудик О.А.), ТОВ „Юкреініан клеузінг кампані” (керівник Трифонов Д.А.), за що ми їм висловлюємо щиру вдячність.
    Варто зазначити, що конкурс „Податки очима дітей” вкотре зробив суттєвий внесок у виховання майбутніх платників податків через творчість юних митців – художників, скульпторів, аплікаторів, майстрів прикладного мистецтва, поетів та письменників, які направлять своє натхнення в русло підтримки суспільної моралі.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Запитання 1: Який порядок подання уточненого розрахунку за ф. № 1ДФ?
    Відповідь: Відповідно до п. 4 Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.09.03 № 451 та зареєстрованого в Мін`юсті України 22.10.03 № 960/8281 із змінами та доповненнями уточнюючий податковий розрахунок подається у разі необхідності проведення коригувань після закінчення терміну приймання.
    Новий звітний податковий розрахунок подається у разі необхідності проведення коригувань податкового розрахунку до закінчення терміну приймання (протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу).
    Уточнюючий податковий розрахунок може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди.
    Порядок заповнення нового звітного і уточнюючого податкових розрахунків є однаковим і відрізняється лише заповненням відповідних відміток „Новий звітний” або „Уточнюючий”.
    Новий звітний та уточнюючий податкові розрахунки подаються на підставі інформації з копії попереднього поданого податкового розрахунку. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються органами державної податкової служби до податкового агента.
    Для вилучення одного помилкового рядка з попередньої введеної інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 9 указати „1” – рядок на вилучення.
    Для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи і у графі 9 указати „0” – рядок на введення.

    Запитання 2: В одному з місяців кварталу працівник не мав права на отримання податкової соціальної пільги. Як правильно відобразити у ф. 1ДФ суму виплаченої заробітної плати (двома рядками: без пільги та з пільгою)?
    Відповідь: Згідно з п. 3.8 Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.09.03 № 451 та зареєстрованого в Мін`юсті України 22.10.03 № 960/8281 із змінами та доповненнями у графі 8 „Ознака податкової соціальної пільги” відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг, наведеним у додатку до порядку. Графа 8 заповнюється тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді згідно з чинним законодавством, за місцем отримання основного доходу. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді графа 8 заповнюється прочерком. При заповненні графи 8 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу. Допускається наявність кількох рядків з однією ознакою доходу тільки у разі наявності у фізичної особи кількох ознак пільг за такою ознакою доходу (наявність різних пільг у кожному з трьох місяців кварталу).
    Отже, заповнюють лише один рядок, при чому в ньому зазначають, що до працівника була застосована податкова соціальна пільга – у графі 8 проставляють відповідну ознаку пільгу.

    Запитання 3: Яким чином відобразити у ф. № 1ДФ „Суму нарахованого доходу” та суму „Виплаченого доходу”, тобто вони мають бути однакові чи різні?
    Відповідь: Згідно з п. 3.2 Порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 29.09.03 № 451 та зареєстрованого в Мін`юсті України 22.10.03 № 960/8281 із змінами та доповненнями у графі 3а „Сума нарахованого доходу” відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі, відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку цього Порядку. У разі нарахування доходу, його відображення у графі 3а є обов`язковим незалежно від того, виплачені такі доходи, чи ні. Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку з доходів фізичних осіб, збору до Пенсійного фонду України чи внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування. Відповідно до п. 3.3 вищезазначеного Порядку у графі 3 „Сума виплаченого доходу” відображається сума фактично виплачено доходу платнику податковим агентом.
    У графі 3 податкового розрахунку відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку відповідно до нарахованого доходу, а саме – без вирахування із суми нарахованого доходу суми податку з доходів фізичних осіб, сум збору до Пенсійного фонду, сум внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Як відомо, рівень доходів трудящих визначає рівень добробуту суспільства. Заробітна плата для працюючої людини — не лише головна соціальна гарантія, а й основне джерело надходження коштів у бюджети територіальних громад. Тих коштів, які потім використовуються для реалізації соціальних програм.
    Рівень надходження податку з доходів фізичних осіб знаходиться в прямій залежності від рівня заробітної плати. Тому так важливо, щоб працівники отримували офіційну заробітну плату, а не в «конвертах», яка б забезпечувала добробут кожної родини, а місцевий бюджет мав би при цьому стабільні надходження.
    Працівники Бердичівської податкової інспекції постійно звертають увагу керівників підприємств, установ організацій та фізичних осіб – підприємців на обов’язкове оформлення трудових відносин із найманими робітниками, на недопущення виплати заробітної плати у розмірі, меншому за встановлений законодавством рівень, а фізичних осіб – підприємців, які працюють на спрощеній системі оподаткування, на необхідності сплати половини ставки єдиного податку за кожну найману особу.
    Сьогодні працівники Бердичівської ОДПІ продовжують роботу по легалізації заробітної плати, приділяючи особливу увагу виявленню схем і механізмів невиплат заробітної плати, погашенню заборгованості із заробітної плати, а також заборгованості податку з доходів фізичних осіб, який не був перерахований суб'єктами підприємницької діяльності під час виплати заробітної плати. В результаті проведеної контрольно-перевірочної роботи виявляються факти порушень у сфері оплати праці, схеми відхилення від оподаткування. Але, крім з'ясування схем відхилення від оподаткування, податкова служба також бере участь у процесі виявлення найманих робітників, які не оформлені суб'єктами підприємництва у законному порядку. Адже саме наймані робітники постраждають у майбутньому від того, що їхні стосунки з несумлінними підприємцями не були оформлені належним чином.
    З метою упередження правопорушень у сфері оплати праці та збільшення надходжень до бюджету податку з доходів фізичних осіб з початку поточного року податковою інспекцією проведено обстеження 340 суб’єктів господарювання. Результатами перевірки встановлено, що порушення чинного законодавства в частині законності використання найманої робочої сили було допущено 195 суб’єктами господарювання, у яких без оформлення працювало 211 найманих працівників.
    Необхідно особливо підкреслити, що зростання доходів населення неминуче потягне за собою збільшення надходжень у бюджет податку з доходів фізичних осіб. Це має дуже важливе значення, тому що саме цей податок є бюджетонаповнюючим у Бердичівському регіоні.
    Тож, у котре нагадуємо роботодавцям та громадянам, що незареєстрований належним чином працівник ризикує залишитися без права на отримання пільг та допомоги, гарантованих державою, особливо при нарахуванні пенсії. Адже лише утримані та сплачені до бюджету кошти із легального заробітку – це гарантований на державному рівні захист прав і законних інтересів кожної працюючої людини.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Колективом Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції протягом січня - червня поточного року забезпечено надходження платежів до бюджетів усіх рівнів загальною сумою 61,6 млн.грн., у тому числі:
      податок з доходів фізичних осіб - 27,6 млн.грн.;
      податок на додану вартість – 12,7 млн.грн.;
      податок на прибуток – 7,1 млн.грн.
    До державного бюджету за 6 місяців 2009 року платниками податків міста та району сплачено 23,3 млн.грн. податків, зборів та обов’язкових платежів.
    Згідно проведеного моніторингу 87,5 % надходжень коштів до бюджету становить добровільна сплата, 6,9% забезпечено за рахунок контрольно – перевірочної роботи, і 5,6% - за рахунок заходів примусового стягнення.
    Що стосується надходжень до бюджетів нашого міста і району, то за перше півріччя поточного року їх мобілізовано 38,4 млн.грн., у тому числі до міського бюджету – 30,6 млн.грн., до бюджету Бердичівського району – 7,8 млн.грн. податків, зборів та обов’язкових платежів.
    Звітуючись перед громадськістю Бердичівщини, Ірина Володимирівна зазначила, що за результатами І півріччя Бердичівською ОДПІ підведено перші підсумки декларування доходів громадян за 2008 рік, яке проводилось на виконання вимог Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”.
    Так, у Бердичівському регіоні в процесі деклараційної кампанії 2009 року взяли участь 2225 громадян, з яких 1778 - були зобов’язані подати декларації про доходи за 2008 рік, та 447 громадян виявили бажання скористатися своїм законним правом на отримання податкового кредиту.
    Всього громадянами Бердичівщини було задекларовано доходів на суму 40,8 млн.грн., внаслідок чого податковою інспекцією нараховано до сплати 376,9 тис.грн. податку.
    Громадянам, які подали декларацію з метою отримання податкового кредиту, в результаті проведених розрахунків повернено податок на загальну суму 116,2 тис.грн. Найбільше громадян звернулось до податкового органу з понесеними витратами на оплату навчання, а також на добровільне страхування життя та іпотечне кредитування.
    Для забезпечення своєчасного і якісного проведення роботи з декларування доходів громадян за минулий рік податковою службою надавались консультації та роз’яснення через засоби масової інформації, під час проведення семінарів – нарад, на особистому прийомі. Робота фахівців податкової інспекції здійснювалась з продовженим робочим днем та у вихідні дні. Також було організовано виїзди податківців до селищних рад, де проводилась роз’яснювальна робота серед сільського населення. До кампанії декларування доходів громадян також було залучено волонтерів з числа студентів Бердичівського коледжу промисловості, економіки та права, а також працівників сільських рад Бердичівського району.
    Наприкінці зустрічі начальник інспекції наголосила, що бердичівські податківці налаштовані на тісну співпрацю з платниками податків, щоб спільними зусиллями сприяти не лише ефективному наповненню бюджету, але й налагодженню плідних партнерських відносин та вирішенню проблемних питань сьогодення.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    16 липня в Україні відзначається Ваше професійне свято. Запровадженням Дня бухгалтера враховано значний внесок працівників бухгалтерських служб у розвиток фінансово-господарської діяльності підприємств, установ і організацій, зростання національної економіки.
    Від людей Вашої відповідальної професії залежить злагоджена робота усіх сфер народного господарства. Адже саме Ви забезпечуєте чіткий контроль фінансових потоків, своєчасність податкових платежів, Ви контролюєте фінансовий пульс підприємства. Без належної роботи бухгалтерських служб неможливо забезпечити подальший розвиток економіки регіону та держави загалом.
    Шановні бухгалтери! Від імені колективу Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції прийміть щиру вдячність за щоденну сумлінну працю і вірність професійному обов’язку. Зичимо Вам професійних успіхів та кар'єрного росту, а також щоб у Вас завжди сходився баланс! Бажаємо Вам і Вашим родинам міцного здоров’я, щастя, благополуччя, невичерпних сил та наснаги.

З повагою до Вашої праці
начальник Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції
Ірина Самборська.

16 липня 2009 року.

---

    На часі – плата за землю!
    Податковою службою, згідно Закону України “Про плату за землю”, до 15 липня поточного року було проведено нарахування земельного податку за 2009 рік громадянам, які мають у власності або у користуванні земельні ділянки, та відповідно вручено таким громадянам податкові повідомлення про суми нарахованого податку за 2009 рік. А у випадку, коли за громадянами рахуються борги по платі за землю за минулі роки, одночасно із зазначеним податковим повідомленням вони отримали також і квитанції з сумою заборгованості, яка включає нараховані штрафні санкції та пеню. Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція звертається до усіх жителів м. Бердичева та району з настійним проханням про необхідність вчасного проведення розрахунків з державою по податку за землю.
    Якщо ж Ви набули права на користування пільгами по земельному податку (тобто досягли пенсійного віку, маєте на утриманні 3-х і більше неповнолітніх дітей, отримали посвідчення інваліда І чи ІІ групи тощо), просимо надати податковій інспекції копії документів, що підтверджують Ваше право на пільгу для врахування цих відомостей при подальшому нарахуванні земельного податку. Вам, а також таким громадянам, які з певних причин не отримали платіжного повідомлення по земельному податку, або ж якщо виникають запитання щодо розміру нарахованого податку, необхідно звернутися до Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції за адресою: вул. Б.Хмельницького, 24-А, у кабінети № 12 або № 6.
    У випадку зміни власника земельної ділянки або виникнення необхідності уточнення сум земельного податку, Вам необхідно пред’явити відповідні документи (зокрема, план-схему земельної ділянки, підтвердження права власності тощо). Телефони для довідок - № 2-40-28, 2-11-49.
    Шановні громадяни! Пам’ятайте, що за несвоєчасну сплату податку за землю діючим законодавством України передбачено нарахування пені та штрафних санкцій.
    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує громадянам нашого регіону, що перший термін сплати земельного податку за поточний рік минає 15 серпня, а другий – 15 листопада. Звертаємось з проханням не чекати закінчення строків сплати податку, і вчасно виконати свій громадянський обов’язок!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Запитання 1: За якою ставкою буде підлягати оподаткуванню спадщина у вигляді нерухомого майна, отримана у 2009 році нерезидентом від спадкодавця резидента?
    Відповідь: Згідно п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» ставка податку становить подвійний розмір ставки, визначеної п. 7.1 цієї статті (тобто 30 %), від об'єкта оподаткування, нарахованого як виграш чи приз (крім державної лотереї) на користь резидентів або нерезидентів, та від будь-яких інших доходів, нарахованих на користь нерезидентів - фізичних осіб, за винятком доходів, визначених у пп. 9.11.3 ст. 9 цього Закону.
    Таким чином, дохід нерезидента, отриманий у вигляді спадщини або подарунка, оподатковується податком з доходів фізичних осіб за ставкою 30 %.

    Запитання 2: Чи потрібно отримувати ідентифікаційні номери дітям?
    Відповідь: Згідно зі ст. 5 Закону України «Про Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів» до ДРФО вноситься інформація про осіб, які постійно проживають в Україні, мають об'єкти оподаткування, передбачені чинним законодавством, i зобов'язані сплачувати податки та інші обов'язкові платежі. Реєстрація фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів провадиться органами державної податкової служби за місцем постійного проживання платників. Підставою для такої реєстрації є облікова картка фізичної особи – платника податків та інших обов'язкових платежів за ф. № 1ДР, яка має бути підписана платником податків та подана до органу державної податкової служби згідно з Інструкцією про порядок i умови передачі державним податковим інспекціям інформації для реєстрації фізичних осіб у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів від 31.07.95 р. № 66.
    Особи віком до 16 років здебільшого не отримують доходів. До ДРФО включаються відомості лише про тих малолітніх або неповнолітніх осіб, які мають об'єкти оподаткування i зобов'язані сплачувати податки. Реєстрація у ДРФО малолітньої або неповнолітньої особи може бути здійснена на підставі облікової картки за ф. № 1ДР, поданої та підписаної такою особою або її батьками (усиновителями, опікунами).
    Під час реєстрації у ДРФО фізична особа отримує картку фізичної особи – платника податків.
    Підпунктом 2.3 Положення про картку фізичної особи – платника податків зазначено, що картки неповнолітнім громадянам, незалежно від їх віку, видаються одному з батьків за наявності свідоцтва про народження дитини та особистого паспорта громадянина України одного з батьків або його паспортного документа з визначеним місцем проживання i відміткою про реєстрацію дитини.

    Запитання 3: Чи оподатковуються доходи громадян від продажу власної сільськогосподарської продукції (наприклад, молока)?
    Відповідь: Відповідно до пп. 4.3.36 ст. 4 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" не оподатковуються доходи від відчуження безпосередньо власником сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки), вирощеної ним на земельних ділянках, наданих для ведення особистого селянського господарства, якщо їх розмір не було збільшено в результаті отриманої в натурі земельної частки (паю); будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибних ділянках), ведення садівництва та індивідуального дачного будівництва.
    Отримувач таких доходів подає податковому агенту довідку за формою 3 ДФ про своє право на отримання доходу у джерела його виплати без утримання ПДФО.
    У довідці має бути зазначено найменування сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки). Наприклад, молоко, м'ясопродукти, птиця свійська, шкури кролів та ягнят, мед бджолиний, картопля тощо. У разі наявності у фізичних осіб такої довідки, але отримання доходу від реалізації (відчуження) видів продукції, не зазначених у цій довідці, податковий агент повинен утримувати податок. В окремих випадках, крім найменування сільськогосподарської продукції, в довідках можуть зазначатися відомості про кількість поголів'я худоби чи домашньої птиці, що реалізовуватиметься.
    Покупець, який виступає податковим агентом при закупівлі у власників сільськогосподарської продукції, у тому числі молока, має право не утримувати податок з доходів фізичних осіб з виплачених за таку продукцію доходів тільки при пред'явленні зазначеної довідки.
    Підприємства-переробники, заготівельники та інші податкові агенти про виплачені таким фізичним особам суми доходів повідомляють податковий орган у встановленому порядку за формою № 1-ДФ з ознакою доходу 53 «Доходи від продажу сільськогосподарської продукції».

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує Вам, що з 1 липня до 9 серпня 2009 року триває період подання податкової звітності за ІІ квартал 2009 року.
    З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Стабільність податкових надходжень до бюджету є основою для накопичення державою фінансових і матеріальних ресурсів, необхідних для її повноцінного функціонування, сприяє реалізації різноманітних економічних програм, підвищенню обороноздатності країни. Податки є джерелом формування видатків на суспільні потреби: освіту, медицину, соціальне забезпечення тощо. В чіткому функціонуванні податкової системи однаково повинні бути зацікавлені абсолютно всі верстви населення, особливо в часи світової фінансової кризи.
    Усі бажають добре жити, мати високі стандарти соціального забезпечення, але не всі прагнуть за це платити, вперто ігноруючи той факт, що виконання податкових зобов’язань – це моральний і конституційний обов’язок.
    Деякі спритники не лише не сплачують податків до бюджету, а ще й намагаються збагатитися за рахунок державної казни, зокрема шляхом незаконного відшкодування ПДВ та організації конвертаційних центрів.
    Так в ході проведення оперативно-слідчих заходів працівниками відділу податкової міліції Бердичівської ОДПІ, в рамках розслідування кримінальної справи, порушеної за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, 29 травня 2009 року викрито транснаціональний конвертаційний центр, послугами якого користувалися і ряд підприємств м. Бердичева.
    Розробка і нейтралізація підпільного синдикату по відмиванню коштів проводилась співробітниками відділу податкової міліції Бердичівської ОДПІ, управління податкової міліції та управління боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом, ДПА у Житомирській області.
    Основним механізмом і схемою ухилення від сплати податків було перенесення фінансових зобов’язань на фіктивні фірми з послідуючим переведенням безготівкових коштів у готівку.
    Тільки протягом 5 місяців 2009 року оборот підприємств-фантомів склав більше 700 мільйонів гривень.
    Слід зазначити, що до числа постраждалих потрапили навіть окремі державні підприємства, які завдяки протиправній діяльності горе-керівників лишились майна на десятки мільйонів гривень.
    Згідно плану реалізації спецоперації, в результаті проведених 24 обшуків вилучено:

• готівкові кошти (140 тис.дол. США, 21 тис. Євро, 1 млн. 420 тис.грн.);
• 31 печатку підприємств, задіяних в схемі конвертації грошових коштів;
• 9 печаток підконтрольних фірм – зареєстрованих за межами України в офшорних зонах;
• бухгалтерські документи, що підтверджують протиправну діяльність;
• чисті бланки з відтисками печаток підприємств з ознаками фіктивності;
• вогнепальну зброю, у тому числі – револьвер системи «Наган»;
• 22 персональних комп’ютери з чорновою бухгалтерією та системи керування банківськими рахунками ФСГД, інші носії інформації;
• холодну зброю, антикваріат та більше 40 старовинних ікон та картин.

    Накладені арешти на рахунки 12-ти банківських установ, на яких заблоковано близько 2-х млн. гривен, затримано 8 чоловік - організаторів і виконавців нелегального бізнесу. Порушено ряд кримінальних справ по ст. 212 (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах), 191 (заволодіння чужим майном), 209 (відмивання коштів) Кримінального Кодексу України.
    Триває слідство.

За даними відділу податкової міліції Бердичівської ОДПІ

---

    15 червня відбулося чергове засідання Громадської ради при Бердичівській ОДПІ, в якому взяли участь начальник інспекції Самборська Ірина Володимирівна, заступники начальника, голова Громадської ради – голова Асоціації платників податків м. Бердичева Степанюк Богдан Леонідович, члени Громадської ради, провідні фахівці структурних підрозділів Бердичівської ОДПІ.
    Учасники засідання напередодні Дня працівника податкової служби висвітлили питання становлення та розвитку податкової служби України, обговорили проблемні питання та можливі шляхи їх вирішення, у тому числі необхідність модернізації державної податкової служби.
    Зокрема, під час засідання Громадської ради було розглянуто порядок подання податкової звітності в електронному вигляді. ЇЇ основними перевагами є зменшення кількості позапланових документальних (виїзних) перевірок та оперативність прийняття рішень щодо відшкодування податку на додану вартість.
    Члени Громадської ради при Бердичівській ОДПІ також обговорили питання щодо взаємодії з громадськими організаціями, а також стан розгляду звернень громадян.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Впровадження нових механізмів звітування платників податків, а саме шляхом подання податкової звітності засобами електронного зв’язку, продовжує залишатися одним з головних напрямів покращення обслуговування платників податків, скорочення термінів проведення перевірки щодо правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ та забезпечення своєчасного їх відшкодування платнику податку.
    З метою удосконалення процедури подання податкової звітності платниками податків до органів державної податкової служби України та відповідно до Законів України „Про електронні документи та електронний документообіг” і „Про електронний цифровий підпис” 6 квітня 2009 року наказом Державної податкової адміністрації України № 168 „Про впровадження централізованої системи електронної податкової звітності платників податків в органах ДПС України” затверджено План-графік поетапного впровадження у промислову експлуатацію в органах ДПС України централізованої системи подачі електронної податкової звітності.
    За результатами впровадження системи платники податків матимуть можливість подавати електронні звіти в інспекції, в яких вони зареєстровані, через Центр обробки електронних звітів (ЦОЕЗ) Державної податкової адміністрації України, в тому числі і через оператора.
    Запровадження централізованої системи подання електронних звітів скоротить час обробки даних електронних звітів, оптимізує роботу державних податкових інспекцій, дозволить заощадити державні кошти.
    Така система передачі електронних звітів значно прискорює отримання платником податків квитанції про підтвердження дати та часу подання звіту (максимум впродовж 30-ти хвилин з моменту отримання звіту ЦОЕЗ або оператором), надає йому можливість оперативно отримати інформацію про стадію проходження електронного звіту та гарантує, що звіт буде своєчасно доставлений в інспекцію, де платник податків зареєстрований. Крім того, оператор забезпечує цілодобове та без вихідних отримання звітів, що є додатковою зручністю для платників податків.
    Водночас, інформуємо про те, що на головній сторінці веб-сайту ДПА України в окремому розділі (банері) „Платникам податків про електронну звітність” вже розміщено інформацію про єдину поштову адресу для надсилання платниками податків електронної звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Запитання 1: Договір купівлі-продажу автомобіля, в якому продавцем є фізична особа, а покупцем – юридична особа (підприємство), посвідчується нотаріально. Хто в цій ситуації виконує обов'язок податкового агента? Хто та за яким місцезнаходженням перераховує податок та подає звіт за ф. № 1ДФ: нотаріус, який посвідчує зазначений договір, чи юридична особа – покупець?
    Відповідь: Пунктом 1.15 ст. 1 Закону України від 22.05.03 р. № 889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» встановлено, що податковий агент – це, зокрема, юридична особа, яка незалежно від її організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов'язана нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам відповідно до закону, а також нести відповідальність за порушення норм цього Закону.
    При цьому відповідно до пп. 8.2.2 п. 8.2 ст. 8 Закону особою, яка не є податковим агентом, вважається лише нерезидент або фізична особа, яка не має статусу суб'єкта підприємницької діяльності, або не є особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність.
    Підпунктом «а» п. 17.2 ст. 17 Закону встановлено, що особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку для оподатковуваних доходів з джерелом їх походження з України, до яких, зокрема, відповідно до пп. «ж» п. 1.3 ст. 1 Закону відносяться доходи від продажу рухомого майна, є податковий агент.
    Пунктом 12.1 ст. 12 Закону, який регламентує порядок оподаткування операцій з продажу рухомого майна (в т. ч. автотранспортних засобів) встановлено, що дохід платника податку від продажу об'єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується податковим агентом за ставкою, встановленою п. 7.1 ст. 7 цього Закону (15 %).
    Враховуючи зазначене, юридична особа, яка нараховує (виплачує) платнику податку – фізичній особі дохід від здійснення операцій з придбання у неї автомобіля, є податковим агентом, утримує податок від суми такого доходу за його рахунок за ставкою 15 % та надає податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, а також сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ) податковому органу за місцем свого розташування.
    Нотаріус при нотаріальному посвідченні договору купівлі транспортного засобу виконує функції податкового агента в частині контролю за сплатою податку з доходу, одержаного продавцем.

    Запитання 2: Чи має працівник право на соціальну пільгу, якщо йому нараховано заробітну плату в розмірі 800,00 грн. і оплату за цивільно-правовим договором в розмірі 1000,00 грн.?
    Відповідь:Так, має, якщо заробітна плата становить 800 грн., а сума в розмірі 1000 грн. є виплатою за цивільно-правовими договорами.
    Підпунктом 6.5.1 п. 6.5 ст. 6 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 р. № 889-IV встановлено, що податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн. (у 2008 р. – 890 грн., у 2009 – 940 грн.)
    Підпунктом «д» п. 1.3 ст. 1 Закону № встановлено, що заробітна плата – це доходи, нараховані (виплачені, надані) внаслідок здійснення платником податку трудової діяльності на території України, від працедавця незалежно від того, є такий працедавець резидентом чи нерезидентом.
    Для цілей зазначеного Закону під терміном «заробітна плата» розуміють також інші заохочувальні та компенсаційні виплати або інші виплати й винагороди, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом (пп. 1.1 ст. 1 Закону).
    До доходів, відмінних від заробітної плати, податкова соціальна пільга не застосовується.
    Отже, щодо заробітної плати в розмірі 800 грн. на місяць платник податку має право на одержання податкової соціальної пільги незалежно від того, чи одержує він інші доходи, відмінні від заробітної плати, в т. ч. за цивільно-правовими договорами.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Однією з найболючіших проблем нашого сьогодення та „чорною плямою” суспільства є виплата заробітної плати „у конвертах”. Питання виплати офіційної, прозорої зарплати сьогодні дуже актуальне. Адже більшість працівників іноді свідомо погоджуються на пропозицію роботодавців отримувати офіційну (часто мінімальну) та неофіційну (значно вище мінімальної) зарплатню. Трапляється, що вони навіть не знають про те, що їхня „прозора” зарплата значно відрізняється від тієї, яка записана у відомості. Ця різниця з’ясовується згодом, коли працівнику потрібна довідка про доходи, наприклад, для отримання кредиту чи для пред’явлення у пенсійний фонд при оформленні пенсії. От тоді шило і вилазить з мішка.
    Працівники Бердичівської ОДПІ проводять належну роботу з мобілізації податку з доходів фізичних осіб до бюджету, виявлення порушень податкового законодавства при виплаті заробітної плати тощо.
    Так, станом на 1 червня цього року до зведеного бюджету надійшло 22 млн. грн. податку з доходів фізичних осіб. З них: по м. Бердичеву – 17.8 млн. грн. та по Бердичівському району – 4.2 млн. грн.. Це є свідченням того, що число підприємств, які облікували своїх працівників, відповідно до чинного трудового законодавства, та почали виплачувати офіційну зарплатню постійно збільшується.
    З початку поточного року працівниками Бердичівської податкової інспекції проведено 268 рейдів по обстеженню робочих місць суб’єктів підприємницької діяльності, в ході яких було виявлено 132 випадки використання фізичними особами – суб’єктами господарювання найманої праці без належної реєстрації згідно чинного законодавства. Внаслідок проведеної роботи 116 осіб було залучено до оподаткування шляхом укладення трудових угод із роботодавцями, що на 18 осіб більше порівняно із минулим роком. У результаті до бюджету додатково нараховано 22,2 тис. грн. податків (податок з доходів фізичних осіб та єдиний податок).
    Зі свого боку на факти таких порушень працівники інспекції реагують відповідним чином: направляють листи-повідомлення щодо роз’яснення законодавства про оплату праці, проводять співбесіди з керівництвом таких підприємств, та укладають угоди про збільшення розміру заробітної плати. Списки підприємств, які занижують виплату зарплати передаються до Бердичівських міської та районної рад, у Територіальну інспекцію праці в м. Бердичеві та Бердичівському районі, а також в прокуратуру м. Бердичева та Бердичівського району для вжиття заходів прокурорського реагування.
    Проблема виплати зарплатні „у конвертах” це своєрідний трикутник: працедавець–робітник–держава. Тому боротися із даною проблемою потрібно, об’єднавши зусилля. Бердичівською об’єднаною державною податковою інспекцією проводиться цілеспрямована роз’яснювальна робота щодо повноти та правильності виплати заробітної плати, сплати податку і обов’язкових платежів у відповідні фонди. Проте, значна частина громадян не чітко знає чинне законодавство про працю. Важко руйнуються стереотипи, коли працівники вважають, що, як і раніше, відмітка в трудовій книжці дасть їм можливість одержувати пенсію в повному обсязі, та це не так. Адже пенсійним фондом проводиться персоніфікація, ведуться особові рахунки по сплаті пенсійних внесків по кожному платнику, від суми яких буде нараховуватись відповідний розмір пенсії.
    Приємно, що є роботодавці, які усвідомлюють свою відповідальність перед працівниками, перед державою і виплачують заробітну плату прозоро та сплачують із неї належні податки та платежі. Принагідно хочемо звернутися до керівників, які надають перевагу виплаті зарплати в так званих „конвертах”, із закликом проявити свою громадянську позицію і легалізувати реальну зарплатню працівників, не визначаючи їм сумного майбутнього. Адже в результаті одержання зарплати „в конвертах”, вони позбавлені належного захисту на випадок непрацездатності та приречені на мізерну пенсію.
    Нагадуємо, що в Бердичівській ОДПІ працює телефон довіри № 2-11-49, за яким Ви можете проінформувати нас про відомі Вам факти порушення діючого законодавства при виплаті заробітної плати.
    Тож Бердичівська ОДПІ ще раз звертається до громадян із застереженням отримання нелегальної платні за свою роботу. Шановні громадяни! Не позбавляйте себе належного захисту у випадку непрацездатності і не прирікайте на мізерну пенсію. Не перекладайте у майбутньому соціальну турботу про себе на сім’ю та рідних.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Яскравими фарбами, за допомогою пензлів, гострого пера та вмілих рук відображали своє розуміння податків діти Бердичівського регіону. Цього року десять дітей з Бердичева стали лауреатами обласного етапу Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості „Податки очима дітей”, підсумки якого в урочистій атмосфері було підведено 21 травня у Житомирській обласній бібліотеці для дітей.
    Головною метою дитячого творчого змагання є формування у юнацтва розуміння ролі та місця податків у житті держави і суспільства, усвідомлення того, що сплата податків – могутність держави і добробут її народу.
    Необхідно зазначити, що діти Бердичівщини з кожним роком все активніше приймають участь у цьому конкурсі, виявляючи при цьому все глибше розуміння сутності податків. Цього року 104 дитини Бердичівського регіону взяли участь у творчому змаганні, з них 46 робіт поїхали на обласний конкурс, і вибороли чверть із загальної кількості призових місць.
    Заступник голови обласної державної податкової адміністрації Галина Власюк вручила дипломи та цікаві подарунки переможцям.
    Приємно було бачити наших юних бердичівлян, які гідно представили на обласному конкурсі своє рідне місто. Ось їхні імена:
      Удовідченко Наталія, 12 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Шалякіна Тетяна, 14 років (Бердичівська дитяча художня школа);
      Дубок Ірина, 14 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Юрченко Вікторія, 16 років (Бердичівська ЗО НВК № 4);
      Брюханова Анастасія, 15 років (Бердичівська ЗО НВК № 4);
      Довгаль Оксана, 14 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Фесюк Євген, 11 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Мельничук Валентина, 14 років (Бердичівська СЗОШ № 8);
      Паламарчук Валентин, 14 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Каплюк Марина, 15 років (Скраглівська ЗОШ І-ІІІ ст.).
    Від імені податкової служби ще раз вітаємо цих талановитих дітей, дякуємо їм за активну участь у конкурсі та бажаємо успіхів на завершальному, всеукраїнському етапі конкурсу дитячої творчості „Податки – очима дітей”.
    Крім того, хочемо сказати щире „спасибі!” усім дітям, які приймали участь у попередньому етапі конкурсу. Але особлива подяка:
      Герасименку Роману, 8 років (Бердичівська ЗОШ – інтернат для дітей-сиріт);
      Рибинській Дар’ї, 11 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Тюлєнєвій Наталії, 13 років (Бердичівська ЗОШ № 7 ім. В. Пастуха);
      Любіній Маргариті, 14 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Вакуловичу Анатолію, 13 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Гальвиць Ользі, 15 років (Бердичівська ЗОШ - інтернат для дітей-сиріт);
      Мельничук Юлії, 15 років (Бердичівська ЗО НВК № 4);
      Антонюк Миколі, 14 років (Бердичівська ЗО НВК № 4).
    Всього вам найкращого, молоді таланти, майбутні платники податків!
    Творчість і уява дітей безмежна, вона дозволяє нам, дорослим, подивитися на знайомі проблеми з іншого боку. Наша спільна робота спрямована на підвищення податкової культури як маленьких громадян, так і їх батьків.
    Як відомо, життєві цінності формуються ще в дитинстві. Тому цілком реально, що в майбутньому школярі, які сьогодні з таким захопленням у власних творчих роботах відображають актуальну соціально-економічну тематику, стануть законослухняними платниками податків. Саме тому наводимо слова з вірша „Святий обов’язок”, який написала юна поетеса Довгаль Оксана: «Хай кожен знає з юних днів: податок допоможе всім!»

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Згідно положень Закону України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів”, податок з власників транспортних засобів сплачується громадянами перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів, щорічно (по вантажних автомобілях та автобусах) або один раз на два роки (по легкових автомобілях та мотоциклах), але не пізніше першого півріччя року.
    Сплата податку у 2009 році повинна проводитись за ставками, визначеними у статті 3 Закону, діючими на момент сплати, з урахуванням внесених змін. Нагадуємо, що з 1 січня 2009 року ставки податку для власників легкових автомобілів було суттєво збільшено, а з 26 березня поточного року були змінені у сторону зниження.
    Звертаємо увагу, що зазначений податок сплачується на рахунки бюджетів місцевих громад за місцем проживання громадян – власників транспортних засобів.
    Наголошуємо, що податок сплачується незалежно від того, експлуатується транспортний засіб, чи ні.
    Не забувайте, що за порушення термінів сплати застосовуються штрафні санкції та пеня відповідно до норм чинного законодавства України.
    Якщо ви до цього часу не розрахувались з бюджетом по податку з власників транспортних засобів, то необхідно це зробити якнайшвидше, адже І півріччя добігає до кінця.
    Одночасно нагадуємо, що юридичні особи – власники транспортних засобів даний податок сплачують щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
    За довідками звертайтесь за адресою: м. Бердичів, вул. Б. Хмельницького, буд. № 24-а, у кабінет № 5, телефон № 2-15-66.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    У травні в Бердичівській ОДПІ відбувся брифінг начальника Бердичівської ОДПІ Самборської І.В. про результати впровадження податкової звітності в електронному вигляді. Організовано його було для платників податків регіону.
    Ірина Володимирівна зупинилася на перевагах подання податкової звітності в електронному вигляді, досвіду впровадження електронного звітування в Україні та інших країнах.
    Робота податкової служби із залучення платників податків до подання податкової звітності в електронному вигляді розпочалася ще у 2004 році. На сьогодні платники податків вже встигли оцінити переваги електронної звітності, про що свідчить зростання кількості тих платників, які подають її до податкових органів.
    Запровадження централізованої системи подання електронних звітів скоротить час обробки даних електронних звітів, оптимізує роботу державних податкових інспекцій, дозволить заощадити державні кошти.
    Станом на 01.05.2009 року Бердичівською ОДПІ заключено 172 договори з платниками податків на подання звітності в електронному вигляді засобами Е-mail з використанням електронного цифрового підпису. Крім того, ряд платників подають звітність в електронному вигляді на дискетах з наданням паперових документів.
    Кількість платників ПДВ - юридичних осіб, що подали звітність в електронному вигляді у березні 2009 року становить 98 платників, що на 65 платників більше порівняно з лютим поточного року. Кількість фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, платників ПДВ, що прозвітувалися в електронному вигляді у березні становить 20 платників, що на 19 платників більше, ніж у лютому. Порівняно із показником лютого поточного року кількість платників ПДВ, що подали звітність в електронному вигляді, збільшилася на 84 платника.
    Завдяки запровадженню системи автоматизованого співставлення розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів:

• протягом року зменшується обсяг розбіжностей ПДВ;
• відпрацьовуються контрагенти ризикової категорії;
• покращується якість заповнення декларацій з ПДВ та розшифровок податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

    В ході розмови Ірина Володимирівна ще раз нагадала, що з метою налагодження партнерських відносин, прискорення зустрічних перевірок, проведення своєчасного відшкодування ПДВ, Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція пропонує платникам дати згоду на укладання договору про забезпечення електронного документообігу платника податків, подання податкової звітності, а також згоду на ведення Реєстру отриманих на виданих податкових накладних в електронному вигляді. Платники податків Бердичівського регіону можуть надсилати податкову звітність за адресою: Ця адреса електронної пошти приховується від різних спамерських та пошукових роботів. Щоб побачити її потрібно активувати java-script.
    Електронна звітність допоможе не тільки покращити роботу з платниками податків, а й поліпшити саму систему оподаткування, зазначила начальник інспекції. А також ефективніше виявляти незаконно заявлені до відшкодування суми ПДВ, уникати зловживань з іншими податками, зменшити корупційні ризики, покращити адміністрування податків, оперативно реагувати на помилки у звітах та виправляти їх.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Запитання 1: Якщо дитина, яка навчається у вузі, працювала під час літніх канікул три дні в шкільному таборі, то чи є в її батьків право на податковий кредит щодо оплати її навчання?
    Відповідь: Згідно з п. 1.16 Закону України від 22.05.2003 р. № 889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб» податковий кредит – це сума (вартість) витрат, понесених платником податку – резидентом у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року, в тому числі у зв'язку з компенсацією вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення (чоловік, дружина, діти).
    При цьому Законом № 889-IV установлено обмеження щодо неперевищення сум нарахованого платником податку податкового кредиту понад суму загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом року як заробітна плата. Згідно із визначенням, наведеним у пунктах 1.1 та 1.3 ст. 1 Закону № 889-IV, заробітна плата – це доходи, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати та винагороди, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом. Відносини трудового найму регулюються трудовим законодавством, зокрема Кодексом законів про працю України. При укладанні трудового договору з працівником працедавець видає наказ про зарахування його на роботу (у штат підприємства), на підставі якого робиться відмітка у трудовій книжці такого працівника про прийняття його на роботу на відповідну посаду.
    Таким чином, якщо студент у звітному 2008 р. навчався та працював і отримував заробітну плату (у розумінні цього Закону), а також до податкового органу у 2008 р. на нього надходила інформація за ф. № 1ДФ (ознака доходу 01), то він за наслідками 2008 р. є платником податку з доходів фізичних осіб і право на звернення за податковим кредитом, за умови додержання ним вимог п. 5.3 ст. 5 Закону № 889-IV, має він, а не члени його сім'ї першого ступеня споріднення (в тому числі батьки).
    Однак може бути, що студент протягом звітного року одержував доходи від виконання договорів цивільно-правового характеру (разового договору, договору-підряду тощо), які не є трудовими договорами, то в такому випадку члени його сім'ї першого ступеня споріднення мають право на податковий кредит щодо сум, сплачених за навчання такого студента.
    Для підтвердження факту, що доходи дитини, одержані від роботи у 2008 р. у шкільному таборі, не є заробітною платою, необхідно звернутися до бухгалтерії школи.

    Запитання 2: Дитині виповнилося 25 років, а за її навчання продовжує сплачувати мати (дитина не працює). Чи має мати право на податковий кредит, якщо у квитанціях на оплату навчання зазначено дані доньки?
    Відповідь: Оскільки платником податку є мати, а у квитанціях на оплату навчання зазначено дані доньки, то в цьому випадку такі квитанції не є підтвердженням факту понесення витрат безпосередньо матір'ю.
    Водночас податкові органи при вирішенні питання надання податкового кредиту керуються також нормами Сімейного кодексу (статті 180 і 199), згідно з якими батьки повинні утримувати своїх неповнолітніх (до 18 років) дітей, а якщо повнолітні діти продовжують навчатися, то обов'язок щодо утримання та надання матеріальної допомоги покладається на батьків до досягнення дітьми 23-річного віку.
    Таким чином, у даному випадку мати не має підстав для реалізації права на податковий кредит за навчання доньки.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

    Корупція, як соціально-економічне явище, що широко поширене у сучасному світі, виступає сьогодні однією з головних проблем в системі взаємовідносин між громадянами і службовцями державного апарату.
    Здавна відома істина «не хлібом єдиним жива людина», здається покинула свідомість суспільства. Сучасна модель життя, що заснована лише на споживанні, нібито дає моральне виправдання фактам хабарництва. У деяких випадках хабар навіть трактується, як прихована форма податку, як спосіб досягнення результативної діяльності державних службовців, як вияв «неписаних правил», за якими на рівні з нормами права живе суспільство.
    Але ж рано чи пізно кожен з людей неодмінно прийде до усвідомлення того, що духовні цінності вище за цінності матеріальні. У етичних цінностях переважає, перш за все, вольовий, свідомий момент – людина свідомо вибирає для себе межу етичного і неетичного. Тому є реальна можливість для виховання почуття – пропонувати хабар образливо, а брати його соромно. Саме виходячи з цього Державна податкова адміністрація України розробила Кодекс поведінки податківців. Незважаючи на всю проблематичність виконання його приписів, загальний вектор поведінки вони визначають.
    Крім того не слід забувати, що усі процеси адміністрування податків та зборів, що здійснюють податківці, проходять з постійним супроводженням працівників підрозділів по боротьбі з корупцією в органах державної податкової служби. Особливо активізована антикорупційна робота в теперішніх складних економічних умовах, коли «тіньова» економічна діяльність та корупція виступають двома сторонами одного і того ж явища, існують разом, взаємно обумовлюють та доповнюють одна одну.
    Так, протягом І кварталу 2009 року співробітниками відділу по боротьбі з корупцією в ОДПС ДПА у Житомирській області проведено 50 службових перевірок, за результатами яких внесено 27 подань керівникам органів ДПС про усунення причин та умов, що сприяють корупційним проявам та притягнення до дисциплінарної відповідальності винних осіб. За результатами проведених перевірок та внесених подань, до дисциплінарної відповідальності притягнуто 4 особи. За порушення вимог Закону України „Про боротьбу з корупцією” відносно посадових осіб органів податкової служби області складено 8 адміністративних протоколів та направлено до суду для прийняття рішення згідно чинного законодавства. За результатами судового розгляду 7 осіб притягнуто до адміністративної відповідальності.
    Про факти зловживань, корупції з боку працівників податкових органів звертайтесь на “телефон довіри” УБК в ОДПС ДПА у Житомирській області (0412)418-003

За інформацією відділу по боротьбі з корупцією в ОДПС
ДПА у Житомирській області

---

   Запитання 1: Тітка подарувала племіннику квартиру. Як оподатковуються доходи, отримані внаслідок такого дарування?
   Відповідь: Оподаткування доходів, одержаних у вигляді подарунків, регламентується ст. 14 Закону України від 22.05.03 № 889-ІV «Про податок з доходів фізичних осіб» (далі - Закон). Згідно з п. 14.1 цієї статті Закону кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими цим Законом для оподаткування спадщини, тобто згідно з положеннями ст. 13 Закону.
   Ставка оподаткування доходів, отриманих платником податку внаслідок прийняття у подарунок (спадщину) коштів, майна, немайнових прав встановлюється в залежності від об'єкта отриманого платником податку у подарунок (спадщину) та ступеня споріднення із дарувателем (спадкодавцем).
   Відповідно до пп. 1.20.4 п. 1.20 ст. 1 Закону членами сім'ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки та батьки її чоловіка або дружини, її чоловік або дружина, діти як такої фізичної особи, так і її чоловіка або дружини, у т. ч. усиновлені ними діти. Інші члени сім'ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.
   Тобто, виходячи із положень Закону, племінник не відноситься до першого ступеня споріднення із дарувателем, а тому такі фізичні особи - платники податку, які одержали протягом звітного податкового року дохід у вигляді вартості подарунку (квартири) від особи, з якою має інший ступінь споріднення ніж перший чи взагалі не має споріднення, зобов'язані включити його вартість до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати до 1 квітня року, наступного за звітним, річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до податкового органу за місцем своєї податкової адреси (постійного проживання) та сплатити з нього податок з доходів фізичних осіб за ставкою, визначеною п.7.2 ст. 7 Закону (5% від вартості одержаного подарунку).

   Запитання 2: Дочка, що проживає в Норвегії, надсилає матері гроші на придбання будинку. Чи оподатковуються дані суми коштів?
   Відповідь: Оподаткування доходів, отриманих у вигляді подарунків здійснюється за правилами, встановленими для оподаткування спадщини. Підпунктом 13.2.3 п. 13.2 ст. 13 Закону «Про податок з доходів фізичних осіб» передбачено, що при одержанні спадщини спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента об'єкти спадщини оподатковуються за ставкою 15%. Таким чином, при одержанні коштів від дочки, що не є резидентом України та проживає на території іншої держави, необхідно сплатити податок з доходів фізичних осіб у розмірі 15%.

   Запитання 3: Який порядок оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних від продажу належної їм на праві власності нерухомості?
   Відповідь: Відповідно до положень Закону нерухоме майно (нерухомість) - це об'єкти майна, які розташовуються на землі й не можуть бути переміщені в інше місце без утрати їх якісних або функціональних характеристик (властивостей), а також земля.
   Нерухомість, відмінна від землі, поділяється на: будівлі та споруди, зокрема до будівель належать приміщення, пристосовані для постійного або тимчасового перебування в них людей, а також об'єкти власності, функціонально пов'язані з такими приміщеннями, включаючи готелі, кемпінги та інші подібні об'єкти туристичної інфраструктури, квартири, кімнати у багатосімейних (комунальних) квартирах, індивідуальні гаражі або місця на гаражних стоянках чи в гаражних кооперативах, дачні будинки та інші об'єкти дачної (садової) інфраструктури, відмінні від землі. Споруди - це об'єкти нерухомості відмінні від будівель. Дохід від продажу нерухомого майна, розташованого на території України, є доходом з джерелом походження з України і об'єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Порядок оподаткування таких доходів визначено у статті 11 зазначеного Закону, якою, зокрема, встановлено, що операції від продажу фізичними особами належних їм на праві власності об'єктів нерухомого майна підлягають обкладанню податком з доходів фізичних осіб за відповідними ставками, встановленими окремими нормами цієї статті.
   Згідно з ст. 11 Закону дохід, одержаний платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири, кімнати, садового будинку (включаючи земельну ділянку), на якій розташовано такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), не оподатковуються якщо загальна площа такого житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку не перевищує 100 кв.м..
   Дохід від продажу об'єкта нерухомого майна визначається виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого нерухомого майна, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до законодавства (Бюро технічної інвентаризації).
   Податковим агентом при здійсненні операцій з відчуження об'єктів нерухомого майна у порядку, передбаченому ст. 11 Закону, є нотаріус, який посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку сторонами договору. Земля як нерухомість є самостійним об’єктом оподаткування і при відчуженні підлягає оподаткуванню за ставкою 5%. Як виняток, не підлягають оподаткуванню доходи, одержані від продажу земельних паїв і земель сільськогосподарського призначення, одержаних у власність у процесі приватизації (пп. 4.3.18 п. 4.3 ст. 4 Закону).

   Запитання 4: В яких розмірах та порядку повинен сплачуватися податок з доходів у випадку, якщо фізична особа укладає договір міни рухомого майна з юридичною особою?
   Відповідь: Оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних від продажу (міни) рухомого майна, регулюється ст. 12 Закону.
   При розгляді питання оподаткування, якщо обмін об'єктами рухомого майна здійснюється між фізичною і юридичною особами, слід враховувати наступне. Згідно з Цивільним кодексом (ст. 715, 716) за договором міни (бартеру) кожна зі сторін зобов'язується передати другій стороні у власність один товар в обмін на інший товар. Кожна зі сторін договору міни є продавцем того товару, який він передає в обмін, і покупцем товару, який він одержує взамін.
   Якщо договір міни рухомого майна посвідчується нотаріально, податковим агентом при цьому є нотаріус (п. 12.5 ст. 12 Закону), а особою, відповідальною за сплату податку, є фізична особа - власник майна, що обмінюється (продається). Така фізична особа має сплатити податок до або під час нотаріального посвідчення договору міни (купівлі-продажу) із звичайної вартості рухомого майна.
   Якщо ж міна (купівля-продаж) рухомого майна здійснюється без нотаріального посвідчення договору, то в цьому випадку юридична особа, як передбачено п. 12.4 ст. 12 Закону, виступає податковим агентом щодо звичайної вартості рухомого майна, яке відчужується фізичною особою. Податковий агент обраховує, утримує та перераховує до бюджету податок з доходу фізичних осіб. У податковому розрахунку (ф. № 1ДФ) юридичною особою ця операція відображається за ознакою доходу 07.

   Запитання 5: Як оподатковується дохід, отриманий платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину (подарунок) нерухомого майна, якщо спадкоємець першого ступеня споріднення є нерезидентом ?
   Відповідь: Відповідно до норм Закону № 889 (стаття 13) дохід, отриманий таким платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину (подарунок) майна, оподатковується за ставкою, визначеною підпунктом 7.3 Закону, тобто у розмірі 30% на підставі річної податкової декларації. (За бажанням нерезидента він міг сплатити податок під час одержання свідоцтва про право на спадщину чи дарування).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує Вам, що до 9 лютого 2009 року триває період подання податкової звітності за ІV квартал 2008 року.
   З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Дата: 26 січня 2009 року
Місце: м.Бердичів, вул. Б. Хмельницького, 24 а, Бердичівська ОДПІ.

„Робота податкової служби: підсумовуємо досягнення 2008 року і розпочинаємо кампанію декларування доходів громадян”

   Послідовно додержуючись принципів відкритості та прозорості у своїй діяльності, а також підзвітності громадськості, Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція надає інформацію по основних напрямах своєї роботи. В. о. начальника Бердичівської ОДПІ Геннадій Павлович Дубовик під час чергового брифінгу довів до відома громадськості регіону підсумки роботи інспекції за 2008 рік.
   Як відзначив Геннадій Павлович, особливу увагу податковою службою було приділено здійсненню контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати платежів до бюджету та виконання в повному обсязі встановлених завдань по своєчасному наповненню державної скарбниці.
   На сьогодні на обліку в Бердичівській ОДПІ перебуває 1,4 тисячі платників податків – юридичних осіб і 7,7 тисяч фізичних осіб – приватних підприємців.
   Бердичівською об’єднаною державною податковою інспекцією за 2008 рік до бюджетів усіх рівнів було направлено 140 млн. 996 тис. грн. податків і зборів, що на 23,9 % перевищує збір за відповідний період попереднього року. До Державного бюджету за звітний рік зібрано 59 млн. 588 тис. грн.. Місцева скарбниця за цей період поповнилась платежами, які контролюють податкові органи, на суму 81 млн. 408 тис. грн.. Показник надходжень до бюджету міста Бердичева на 26,9 % перевищив рівень 2007 року.
   Підводячи підсумки року, що минув, податкова служба відразу розпочала чергову кампанію з декларування доходів громадян за 2008 рік, яка триватиме з 2 січня по 31 березня 2009 року.
   Геннадій Павлович звернув увагу, що громадяни, які одержували доходи не від податкових агентів (наприклад, громадяни, які здавали в оренду свої квартири, а також репетитори, няні, будівельники та інші особи, послуги яких оплачують не суб’єкти господарювання і не організації, а інші громадяни – їх наймачі), отримали доходи у вигляді спадщини, дарування, виграшів, призів або матеріальної допомоги, а також громадяни, які мали у минулому році доходи із джерела з-за меж України, повинні в обов’язковому порядку подати декларацію про свої доходи у термін до 1 квітня 2009 року.
   Для забезпечення зручності подання декларацій платниками податків, під час проведення кампанії з декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2008 року, Бердичівська ОДПІ працюватиме з подовженим робочим днем, а також встановлює чергування працівників інспекції у вихідні дні. Усім громадянам, у яких виникатимуть питання щодо заповнення декларації про доходи, фахівці податкової служби нададуть необхідні консультації. Під час кампанії з декларування доходів громадян подати декларацію можуть також і ті громадяни, які претендують на податковий кредит.
   Хоча до завершення деклараційної кампанії є ще достатньо часу, податкова інспекція звертається до громадян з проханням не зволікати з поданням декларацій. Адже вчасне виконання свого конституційного обов’язку перед державою позбавить необхідності стояти в чергах та призведе до уникнення таких неприємних процедур, як застосування штрафних санкцій.
   Геннадій Павлович висловив впевненість, що громадяни Бердичівського регіону поважно ставитимуться до Закону і своєчасно виконають свій обов’язок перед державою та суспільством.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська ОДПІ нагадує, що до 1 лютого юридичні особи – власники земельних ділянок повинні подати до податкової інспекції за місцем знаходженням землі податковий розрахунок земельного податку на 2009 рік.
   Суб’єкти господарювання (як юридичні, так і фізичні особи), які орендують земельні ділянки державної або комунальної власності, у встановлений термін повинні подати податкову декларацію по орендній платі землі на 2009 рік.
   Увага! Останній день подання звітності по платі за землю – п’ятниця, 30 січня 2009 року.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє, що 25 грудня 2008 року Верховною Радою України прийнято Закон України № 797-VI „Про внесення змін до деяких Законів України з питань оподаткування” (далі Закон № 797-VІ), пунктом 8 якого внесено зміни до Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів», яким визначено платників податку, об’єкти оподаткування, ставки податку, порядок його обчислення і строки сплати, а також встановлено пільги.
   Закон № 797-VI опубліковано в газеті "Урядовий кур'єр" від 10.01.2009 р.. Відповідно до Розділу 2 Закону № 797-VI цей Закон набирає чинності з дня опублікування. Враховуючи зазначене, набрання чинності змін до Закону «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» припадає на 10 січня 2009 року.
   Законом № 797-VI внесено зміни до ст. 3 чинного Закону з оподаткування власників транспортних засобів стосовно ставок податку.
   З 10 січня 2009 року при проведенні реєстрації, перереєстрації та чергового технічного огляду збільшуються ставки податку на деякі види легкових автомобілів (код 8703), а саме:
автомобілі легкові (крім автомобілів з електродвигуном - код 8703 90 10 00) з об'ємом циліндрів двигуна:

• від 1001 куб.см до 1500 куб.см - 5 грн. зі 100 куб.см.
• від 1501 куб.см до 1800 куб.см - 7 грн. зі 100 куб.см.
• від 1801 куб.см до 2200 куб.см - 10 грн. зі 100 куб.см.
• від 2201 куб.см до 3000 куб.см - 75 грн. зі 100 куб.см.
• від 3001 куб.см і більше - 120 грн. зі 100 куб.см.

   Крім того, встановлено нові ставки податку при реєстрації в Україні нових легкових автомобілів з об’ємами циліндрів двигуна:

• від 2201 куб.см до 3000 куб.см (75 грн. зі 100 куб.см.),
• від 3001 куб.см і більше (120 грн. зі 100 куб.см.).

   Також підвищені ставки податку при реєстрації ввезених із-за кордону легкових автомобілів що використовувалися до 8 років з об’ємами циліндрів двигуна:

• від 2201 куб.см до 3000 куб. см (90 грн. зі 100 куб.см.),
• від 3001 куб.см і більше (135 грн. зі 100 куб.см.).

   Просимо звернути особливу увагу на застосування нових ставок при сплаті податку за легкові автомобілі з об’ємом двигуна більше 2201 куб.см. з моменту набрання чинності вказаного Закону.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   У зв’язку із прийняттям постанови Кабінету Міністрів України від 20.12.08 № 1118, якою було внесено зміни до Роз’яснень щодо застосування Указу Президента України „Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”, усі суб’єкти малого підприємництва – фізичні особи, які є платниками єдиного податку, з 30 грудня 2008 року не мають права бути платниками податку на додану вартість.
   Бердичівська ОДПІ доводить до відома, що підприємці, які з 1 січня 2009 року перейшли на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, і були зареєстровані платниками ПДВ, повинні терміново подати до державної податкової інспекції заяву про анулювання реєстрації їх як платників податку на додану вартість і здати Свідоцтво платника ПДВ.
   Податкові накладні, які будуть видані або отримані такими платниками, починаючи з 30 грудня 2008 року не даватимуть права на податковий кредит з податку на додану вартість.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Доводимо до уваги суб’єктів господарської діяльності, що Законом України “Про Державний бюджет України на 2009 рік” встановлено розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на одну особу.
   У 2009 році мінімальна заробітна плата становитиме:

• з 1 січня – 605 гривень;
• з 1 квітня - 625 гривень;
• з 1 липня – 630 гривень;
• з 1 жовтня – 650 гривень;
• з 1 грудня – 669 гривень.

   Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2009 року становить 669 гривень.
   Межа доходу у вигляді заробітної плати, який дає право на застосування податкової соціальної пільги, у 2009 році становитиме 940 гривень.
   Розмір податкової соціальної пільги у 2009 році складатиме:

• 100% - 302,50 гривень;
• 150% - 453,75 гривень;
• 200% - 605,00 гривень.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує, що для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єкт малого підприємництва повинен подати письмову заяву до державної податкової інспекції не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного кварталу, зокрема, на 2009 рік – до 16 грудня 2008 року. На підставі заяви податкова інспекція протягом 10 днів видає Свідоцтво про сплату єдиного податку. Обов’язковою умовою переходу на спрощену систему оподаткування є сплата всіх установлених податків та обов'язкових платежів за попередній звітний (податковий) період, тобто відсутність податкового боргу.
   Варто детальніше зупинитись на можливості сплачувати єдиний податок суб'єктами підприємницької діяльності - фізичними особами. Так, до заяви про перехід на спрощену систему оподаткування їм необхідно додати копію документу, що підтверджує сплату єдиного податку за січень (або за І квартал) 2009 року.
   Є певні обмеження для застосування спрощеної системи оподаткування, а саме:

• кількість осіб, що перебувають у трудових відносинах (включаючи членів сім’ї) не повинна перевищувати 10 чоловік;
• обсяг виручки від реалізації товарів (послуг) за звітний рік не повинен перевищувати 500 тис.грн.;
• забороняється торгівля лікеро-горілчаними, тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами та діяльність у сфері грального бізнесу.

   Звертаємо Вашу увагу, що рішення про перехід на спрощену систему оподаткування підприємець має право прийняти не більше одного разу за календарний рік.
   Платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат, у якій щоденно фіксує суму виручки. Після закінчення звітного кварталу протягом 5 днів платник єдиного податку подає до податкової інспекції звіт про розмір одержаного доходу з початку року. Сплата єдиного податку здійснюється завчасно, щомісячно до 20 числа за наступний місяць.
   Враховуючи досвід минулих років, та наближення граничного терміну подання заяв про застосування спрощеної системи оподаткування, хочемо звернути особливу увагу підприємців, які у 2008 році вже були платниками єдиного податку. Адже неподання Вами вищезгаданої заяви буде розцінюватись як відмова від застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, і повернення до загальної системи оподаткування на 2009 рік. Не забудьте вчасно сплатити єдиний податок та подати заяву на наступний рік!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція наголошує, що платники податку на прибуток зобов’язані надати декларацію і сплатити цей податок за підсумками 11 місяців поточного року. Останній день подачі декларації з податку на прибуток за 11 місяців 2008 року припадає на 22 грудня (так як 20 грудня припадає на вихідний день), а граничний термін сплати - 30 грудня 2008 року.
   Нагадаємо, що відповідно до пункту 11.1 ст. 11 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" (далі - Закон) для цілей цього Закону використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Крім того, згідно з підпунктом 2 п. 7 розділу першого Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України" від 03.06.2008 N 309 – VІ пункт 22.13 ст. 22 Закону викладено в такій редакції:
   "У 2008 році платники податку за результатами одинадцяти місяців 2008 року зобов'язані подати декларацію, складену за правилами, встановленими для повного податкового періоду, з урахуванням приросту (убутку) матеріальних запасів за одинадцять місяців 2008 року, суми амортизаційних відрахувань, нарахованих за три квартали поточного року, та двох третин амортизаційних відрахувань четвертого кварталу цього року та сплатити податкове зобов'язання, нараховане згідно із зазначеною декларацією у строки, встановлені законом для місячного податкового періоду".
   Враховуючи викладене, 11 місяців 2008 року є законодавчо встановленим податковим періодом, за який платник податку повинен подати декларацію у 20-денний термін.
   Декларація з податку на прибуток за 11 місяців подається за тією ж формою, що і всі декларації за цей рік, але без додатків. При заповненні декларації з податку на прибуток за одинадцять місяців поточного року платники податку в останньому рядку пункту 5 заголовної частини декларації роблять примітку “Звітний період – 11 місяців 2008 року”, а поля “І квартал”, “Півріччя”, “3 квартали” та “Рік” пункту 2 заголовної частини такої декларації залишаються незаповненими.
   Не забудьте вчасно прозвітуватись перед державою та завчасно сплатити податок на прибуток, щоб зустріти новий рік без боргів!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція звертається до Вас з нагадуванням, що 9 листопада 2008 року закінчується термін подання звітності за ІІІ квартал (наростаючим підсумком за 9 місяців) 2008 року, зокрема декларації про доходи.
   Звертаємось з проханням не відкладати подання декларацій на останній день!
   Пам’ятайте, що у випадку, якщо податкова декларація буде подана із запізненням, згідно діючого законодавства порушникам будуть нараховані штрафні санкції.
   Дотримуйтесь встановлених термінів !

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція звертається до Вас з нагадуванням про те, що 9 листопада 2008 року закінчується термін подання податкового розрахунку за формою № 1 ДФ за ІІІ квартал 2008 року. Звертаємо Вашу увагу на необхідність відображення у звіті усіх видів виплат, здійснюваних громадянам, як у вигляді заробітної плати, так і у вигляді інших доходів (у т. ч. виплат приватним підприємцям та нотаріусам).
   Окремо звертаємось до підприємців, які залучають найманих працівників! Не забувайте, що необхідність подання зазначеного звіту стосується також і Вас, і нагадуємо, що з 1 жовтня 2008 року мінімальний розмір заробітної плати складає 545 грн., а рівень середньої заробітної плати по Житомирській області склав 1462 грн на місяць.
   Пам’ятайте, що у випадку подання податкової звітності із запізненням, податкова служба вимушена буде нарахувати штрафні санкції.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Нагадуємо Вам, що термін подання звіту по єдиному податку за ІІІ квартал закінчується 5 жовтня.
   З метою уникнення черг просимо завчасно подбати про своєчасність подання звіту.
   Звіт до органу податкової служби Ви можете подати особисто, надіслати поштою або подати в електронному вигляді.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

   Бердичівська податкова інспекція нагадує Вам, що з 1 жовтня триває період подання податкової звітності за ІІІ квартал поточного року.
   З метою уникнення черг, а також застосування штрафних санкцій, просимо не зволікати, а завчасно подбати про своєчасність подання податкової звітності.
   Звіт до органу податкової служби Ви можете подати також в електронному вигляді.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Удосконалення процесу адміністрування ПДВ, руйнування схем мінімізації та ухилення від оподаткування, встановлення балансу відносин з великими платниками були визначені пріоритетними у роботі Бердичівської ОДПІ. З метою забезпечення відкритості у діяльності податкової служби інформуємо громадськість про основні показники роботи податкової інспекції Бердичівського регіону за 4 місяці 2008 року.

Так, протягом перших чотирьох місяців поточного року колективом Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції забезпечено надходження платежів до бюджетів усіх рівнів загальною сумою 40,4 млн.грн, що на 38,7 відсотків перевищує показник відповідного періоду минулого року.

Найбільшу питому вагу у загальній сумі цих надходжень займають:
- податок з доходів фізичних осіб – 44,8%;
- податок на додану вартість – 20,7%;
- податок на прибуток – 14,5%;
- плата за землю – 4,5%;
- єдиний податок суб’єктів малого підприємництва – 3,1%.

До державного бюджету за 4 місяці 2008 року платниками податків міста та району сплачено 16,2 млн. грн. податків, зборів та обов’язкових платежів. У порівнянні з минулим роком надходження зросли на 4,3 млн. грн., або на 36,2 %.

Згідно проведеного моніторингу 89,4 % надходжень становить добровільна сплата, 5,7 % забезпечено за рахунок контрольно – перевірочної роботи, і 4,5 % - за рахунок заходів примусового стягнення.

Що стосується надходжень до бюджетів нашого міста і району, то за цей період іх мобілізовано 24,2 млн. грн. у вигляді податків зборів та обов’язкових платежів.

За результатами проведених з початку року перевірок та упереджувальних заходів зменшено суми заявлених платниками до відшкодування з бюджету податку на додану вартість на 817 тис. грн. А працівниками відділу контрольно - перевірочної роботи в ході проведення планових документальних перевірок суб’єктів господарювання донараховано 693,2 тис. грн.

Вагомий внесок у досягненні здобутку відіграє взятий курс на удосконалення адміністрування податків, прозорість роботи податківців, партнерські відносини з представниками бізнесу. Разом з тим, варто зазнгачити, що урядом України на підставі аналізу сплати платежів до державного бюджету України за 2007 рік і І квартал 2008 року направлено податкову політику держави на забезпечення рівних умов ведення бізнесу. Зокрема, Прем’єр – міністром України Юлією Тимошенко було вказано, що не можна на плечі сумлінних платників податків перекладати весь тягар податкових платежів до бюджету, а кожен суб’єкт господарювання повинен досягати граничних нормативів податкової віддачі відповідно до галузі економіки, до якої він належить.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

З метою запобігання та виявлення фактів незаконного обігу підакцизних товарів та ухилення від сплати податків працівники ВПМ Бердичівської ОДПІ проводять спеціальні оперативні заходи, спрямовані, перш за все, на припинення нелегального виробництва спирту, алкогольних напоїв, а також незаконного використання марок акцизного збору та інших товарів підакцизної групи.

Незаконне виробництво та реалізація оковитої дає змогу ділкам тіньового бізнесу отримувати великі не контрольовані державою прибутки, при цьому не сплачувати акцизний збір та інші податки. Вартість лікеро–горілчаних виробів, виготовлених з незаконно отриманого спирту без сплати акцизного збору, майже утричі нижче вартості легально виробленої алкогольної продукції, що призводить до несумлінної конкуренції на ринку підакцизних товарів України. До того ж алкогольні напої, вироблені з недоброякісної сировини, становлять загрозу для життя і здоров’я споживачів.

Працівниками ВПМ Бердичівської ОДПІ за чотири місяці поточного року викрито 13 злочинів, більше половини з яких пов’язані з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах в результаті чого слідчим податкової міліції та прокуратури було порушено 7 кримінальних справ, з яких 5 за ч.3 ст. 212 КК України, за ст. 204 КК України „нелегальне виробництво лікеро-горілчаної продукції, небезпечної для життя і здоров'я людей” порушено 3 кримінальні справи. Припинено діяльність 2 підпільних цехів з виготовлення фальсифікованої алкогольної продукції та понад 18 з виробництва товарів народного споживання.

Детальний аналіз цієї діяльності дозволяє розробити заходи щодо підвищення ефективності викриття порушень на ринку підакцизних товарів, а саме – виявлення та припинення злочинних схем ухилення від сплати податків та незаконного виробництва і реалізації продукції підприємствами, які виробляють спирт та алкогольні напої; вилучення з незаконного обігу спирту, фальсифікованих алкогольних напоїв та тютюнових виробів, протидія їх нелегальному виробництву; встановлення та перекриття джерел надходження підроблених марок акцизного збору, сировини та контрафактної фурнітури.

Під час проведення оперативних заходів податківцям вдалося викрити низку найбільш типових хитросплетених схем, що активно використовувалися тіньовиками.

Одним із найпоширеніших і, безумовно, найбільш небезпечних для здоров’я та життя споживачів методів протизаконного виробництва спирту є його видобуток шляхом перегонки рідин технічного призначення.

Крім того, прикрою тенденцією сьогодення стало повсякчасне порушення податкового законодавства легальними виробниками спиртного. Виготовлення продукції з „лівого” спирту у третю зміну та використання фальшивих акцизних марок – такі протизаконні методи збагачення останнім часом взяли на озброєння нечисті на руку керівники лікеро-горілчаних підприємств. Аби запобігти цьому явищу, сьогодні податковою міліцією проводяться перевірки цільового використання спирту, який відвантажується на адресу підприємств - виробників лікеро-горілчаної продукції, при цьому податковими міліціонерами здійснюється супроводження транспортних засобів, якими перевозиться спирт.

У результаті здійснення оперативно - розшукових заходів на автошляху Андрушівка – Попільня податковими міліціонерами спільно з працівниками СБУ затримано два вантажних автомобілі , які перевозили суміш з явним ознаками спирту, об’ємом понад 63000 літрів. В результаті слідчих дій було встановлено, що дана продукція на суму понад 2 млн. грн. належить одному з відомих вітчизняних алковиробників. За даним фактом слідчим відділом податкової міліції в Житомирській області порушено кримінальну справу за ст.204 ч.3 КК України. Триває слідство.

Не зменшують обсяги тіньового виробництва і традиційні у цьому виді діяльності кустарні ґуральні. Всілякого роду підпільники в приватних домоволодіннях, господарських приміщеннях, у квартирах і навіть у гаражах в антисанітарних умовах виготовляють фальсифікат з неякісної сировини.

Діючи у цьому напрямку, податківці ліквідували міжрегіональну мережу підпільних цехів на території Чуднівського, Бердичівського та Андрушівського районів. Синдикат вітчизняних „бутлегерів” складався з нелегальних виробництв і спеціалізувався на постачанні фальсифікованих алкогольних напоїв та спирту.

Оперативники податкової міліції вилучили при проведенні оглядів житловолодінь вищезгаданих законопорушників близько двохсот літрів спирту невідомого походження, купаж для виробництва фальсифікованої горілки та готову продукція.

Тож, податкова міліція попереджає потенційних споживачів оковитої – не вживайте алкоголь сумнівної якості, адже бажання заощадити на пляшці 2 - 3 гривні може обернутися набагато дорожчим лікуванням. А нечистим на руку спритникам, що намагаються збагатитися за рахунок нелегального виробництва фальсифікату, слід взяти до уваги, що за такі діяння Закон передбачає кримінальну відповідальність та покарання до 10 років позбавлення волі.

За даними відділу податкової міліції Бердичівської ОДПІ

---

На сьогодні одним із пріоритетних завдань податкової служби є здійснення контролю за сплатою до бюджету податку з доходів фізичних осіб. А саме за тими платниками податків, які, здійснюючи фінансово - господарську діяльність, нарощуючи обсяги виробництва, отримуючи прибутки у значних розмірах, не виплачують зарплату працівникам та, відповідно, не перераховують податок з доходів фізичних осіб, або перераховують його в незначних розмірах.

Наш Бердичів завжди був і є містом, в якому розвинена промисловість і торгівля. Але, проаналізувавши статистичні дані рівня заробітної плати, яку отримують працівники у нашому місті та в інших містах Житомирщини, можна прийти до невтішних висновків. Наведемо кілька яскравих прикладів: за березень 2008 року рівень середньої заробітної плати в цілому по Житомирській області склав 1288,8 грн., по місту Житомиру – 1510,3 грн., у Коростені – 1442,1 грн., у Малині – 1447,2 грн., а в нашому Бердичеві - ... лише 1193,0 грн..

Виникає питання: невже люди у Бердичеві працюють гірше, і невже промисловість Малина більш розвинена, ніж у нашому місті?

Мабуть, причина полягає в іншому. Наші шановні бердичівляни думають, що приховавши від держави оподаткований дохід, який виплачують у вигляді заробітної плати, вони зможуть суттєво підняти свій добробут.

Але ж добробут виміряється не лише тими копійками, які сьогодні роботодавець покладе у свою кишеню, але й розвитком соціальної сфери краю, в якому ми мешкаємо. Всі знають, що податок з доходів фізичних осіб є основним джерелом наповнення місцевих бюджетів, з яких фінансуються такі витрати, як виплата заробітної плати вчителям, лікарям, нове будівництво об’єктів соціальної сфери, ремонт автошляхів міста тощо.

І, в решті решт, яке ж соціальне утримання одержать працівники таких роботодавців – злодюг, коли вони досягнуть пенсійного віку?

Знову звернемось до статистичних даних. Так, робітники, які працюють у сфері оптово – роздрібної торгівлі, у І кварталі 2008 року отримували середній заробіток в межах 748,4 грн., а працівники ресторанного бізнесу, зокрема, - лише 707,2 грн.. А як ми повинні сприйняти середню заробітну плату працюючих у сфері операцій з нерухомістю на рівні 929,9 грн. на місяць? То ж як з такої заробітної плати можливо сплачувати комунальні послуги, ростити та навчати дітей...

Працівники податкової служби не мають права закривати очі на такі зухвалі порушення податкового законодавства. Ми і надалі будемо вести боротьбу з усіма проявами приховування доходів і ухилення від оподаткування.

Протягом січня – квітня поточного року Бердичівською ОДПІ було здійснено 274 обстеження робочих місць здійснення діяльності СГД – фізичних осіб. За результатами таких обстежень було виявлено 84 наймані особи, які працювали без укладення трудового договору. Внаслідок проведеної роботи троє із виявлених незареєстрованих працівників було залучено до державної реєстрації підприємницької діяльності, з 66 особами працедавцями в подальшому було укладено трудові угоди і по 10 особам матеріали передані до органів прокуратури.

Крім податківців, цим напрямом роботи опікуються й представники Пенсійного фонду, органів місцевої влади, прокуратури. Бо в першу чергу мінімальна, або ж нижча за мінімальну зарплата, це – в майбутньому – така ж і пенсія.

Хочемо довести до відома громадськості, що в Бердичівському регіоні вже є випадки притягнення порушників законодавства про працю до кримінальної відповідальності. Так, Бердичівським міськрайонним судом за результатами розгляду кримінальної справи по обвинуваченню громадянки Мірзоян Оксани, яка трудові угоди з працівниками не укладала і відповідні податки не сплачувала, засуджено до двох років позбавлення права займатися підприємницькою діяльністю.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

8 800 501 00 70
БЕЗКОШТОВНИЙ ДЗВІНОК із стаціонарних телефонів
понеділок – п’ятниця з 8-00 до 20-00

Інформаційно-довідкові послуги надаються з питань податкового та валютного законодавства, законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, реєстрації та обліку платників податків, патентування, ліцензування (у випадках, коли органом ліцензування є органи державної податкової служби), контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, положень міжнародних договорів України з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на органи державної податкової служби.

Для створення найбільш зручних умов для платників податків відповіді також надаються факсом та електронною поштою через мережу Інтернет ( Ця адреса електронної пошти приховується від різних спамерських та пошукових роботів. Щоб побачити її потрібно активувати java-script. ).

Режим роботи ІДД ДПС з 8 год.00 хв. до 20 год.00 хв. щоденно, крім суботи та неділі.

---

Підпунктом 4.1.4 ст. 4 Закону України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” встановлено строки подання податкової звітності.

Податкові декларації подаються за базовий податковий (звітний) період, що дорівнює:
а) календарному місяцю (у тому числі при сплаті місячних авансових внесків), - протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;
б) календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі при сплаті квартальних або піврічних авансових внесків), - протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя);
в) календарному року, крім випадків, передбачених підпунктом "г" підпункту 4.1.4 цього пункту, - протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного (податкового) року;
г) календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб (прибуткового податку з громадян), - до 1 квітня року, наступного за звітним.

Якщо податкова декларація за квартал, півріччя, три квартали або рік розраховується наростаючим підсумком на підставі показників базових податкових періодів, з яких складаються такі квартал, півріччя, три квартали або рік (без урахування авансових внесків) згідно з відповідним законом з питань оподаткування, така декларація подається у строки, визначені цим пунктом для такого базового податкового періоду. Для цілей підпункту 4.1.4 цього пункту під терміном "базовий податковий період" слід розуміти перший податковий період звітного року, визначений відповідним законом з питань оподаткування, зокрема календарний квартал для цілей оподаткування прибутку підприємств.

Платник податку звільняється від обов'язку подавати податкову декларацію за звітний (податковий) період протягом поточного року у разі, якщо його податкові зобов'язання були відображені у річній податковій декларації на поточний рік відповідно до закону з питань окремого податку, збору (обов'язкового платежу).

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Громадянин за своїм бажанням може придбати фіксований патент на здійснення підприємницької діяльності на всій території України.

Документ, що засвідчує сплату фіксованого податку, є підставою для видачі податковим органом за місцем проживання громадянина патенту, в якому зазначаються: прізвище та ім'я цього громадянина; його ідентифікаційний номер; строк дії патенту; перелік осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, або членів його сім'ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності; місце здійснення підприємницької діяльності; назва органу, що видав патент.

Для одержання патенту платник податку подає до податкового органу заяву, яка повинна містити інформацію про місце здійснення підприємницької діяльності; перелік осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, та їх ідентифікаційні номери, а також інформацію про доходи платника фіксованого податку від здійснення підприємницької діяльності за останні 12 міс. або про неотримання таких доходів.

Фіксований податок сплачується платником податку до відповідного місцевого бюджету за місцем його проживання.

Ставка фіксованого податку з громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без створеня юридичної особи та є платниками ринкового збору, встановлена на території міста Бердичева в розмірі  45 гривень за календарний місяць, для здійснення торгівлі на ринках України – 100 гривень.

У разі, коли платник податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів його сім'ї, розмір фіксованого податку збільшується на 50 % за кожну особу. У такому випадку платник фіксованого податку самостійно доплачує 50 % від суми встановленого фіксованого податку з розрахунку на кожну додаткову особу та повідомляє про це податковий орган, який вносить відповідні зміни до патенту в строки, передбачені для його видачі.

Доходи громадянина, одержані від здійснення підприємницької діяльності, що оподатковуються фіксованим податком, не включаються до складу його сукупного оподатковуваного доходу за підсумками звітного року, а сплачена сума фіксованого податку є остаточною і не включається до перерахунку загальних податкових зобов'язань такого платника податку або осіб, які перебувають з ним у трудових відносинах, чи членів його сім'ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності.

У разі сплати фіксованого податку платник такого податку звільняється від ведення обов'язкового обліку доходів і витрат.

Патент видається на строк від одного до дванадцяти календарних місяців за вибором платника фіксованого податку. Якщо протягом строку дії патенту відповідною місцевою радою змінюється розмір фіксованого податку, перерахунок його не здійснюється.

Патент може бути скасований за рішенням керівника податкового органу до закінчення строку його дії в разі, якщо здійснюється торгівля особою, відомості про яку не внесені до патенту. У цьому випадку підприємець позбавляється права застосовувати фіксовану ставку податку протягом 12 календарних місяців, наступних за місяцем вчинення порушення, та сплачує штраф у розмірі повної суми фіксованого податку в розрахунку за місяць за кожну особу, відомості про яку не внесені до патенту.

(Декрет КМ України від 26.12.1992 р.№ 13-92 “Про прибутковий податок з громадян”)

Податок на промисел (одноразовий патент)

Запроваджений в нашій країні Декретом Кабінету Міністрів України від 17.03.1993 р. “Про податок на промисел”. Платниками податку на промисел є громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, якщо вони не зареєстровані як суб'єкти підприємництва і здійснюють несистематичний, не більше чотирьох разів протягом календарного року, продаж вироблених, перероблених та куплених продукції, товарів.

Об’єктом оподаткування у зазначених громадян є сумарна вартість товарів за ринковими цінами, що визначається громадянином у декларації, поданій до державної податкової інспекції за місцем проживання, а громадянином, який не має постійного місця проживання в Україні, за місцем продажу товарів.

Податок на промисел сплачується у вигляді придбання одноразового патенту на торгівлю, вартість якого визначається на підставі вказаної платником сумарної вартості товарів i ставки податку. 

Мінімальний термін дії патенту – три, максимальний – сім календарних днів.Ставка податку на промисел встановлюється в розмірі 10 % указаної в декларації вартості товарів, що підлягають продажу протягом трьох календарних днів, але не менше розміру неоподатковуваного мінімуму доходів громадян (17 грн.). У разі збільшення терміну продажу товарів до семи календарних днів ставка податку подвоюється (і не може бути менше 34 грн.).  Якщо громадянин, сплативши за одноразовий патент, не скористався правом продажу на його підставі товарів, сплачена ним сума податку за невикористаним патентом йому не повертається.

Громадяни, які продають товари, повинні пред'являти на вимогу посадових осіб державних податкових інспекцій та органів внутрішніх справ одноразові патенти та документ, що посвідчує особу.

Якщо продаж товарів здійснюється протягом календарного року більше чотирьох разів, така діяльність вважається систематичною і зобов'язує громадян зареєструватися як суб'єкти підприємництва відповідно до чинного законодавства України.

Про місцеві податки та збори

Законом України від 25.06.91р. № 1251-ХІІ „Про систему оподаткування” та Декретом Кабінету Міністрів України від 20.05.93р. №56-93 “Про місцеві податки та збори” визначено перелік та види місцевих податків і зборів.

У місті Бердичеві Рішеннями Бердичівської міської ради запроваджені та справляються:

-         комунальний податок;

-         збір за розміщення об’єкта торгівлі та сфери послуг;

-         податок з реклами;

-         збір за право використання місцевої символіки;

-         збір за припаркування автотранспорту;

-         збір за видачу ордера на квартиру;

-         ринковий збір.

Комунальний податок

Платниками є юридичні особи, розташовані або зареєстровані на території Бердичева, крім бюджетних, планово-дотаційних та неприбуткових організацій. Податок сплачується щомісячно до 15 числа наступного місяця у розмірі 10% місячного фонду оплати праці, обчисленого виходячи з розміру неоподаткованого мінімуму доходів громадян та середньоспискової чисельності. Розрахунок податку подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу до податкової інспекції за місцем знаходження юридичної особи або її філії.

Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг.

Платниками вказаного збору є підприємства і організаціїї незалежно від форм власності і відомчої підпорядкованості, включаючи підприємства з іноземними інвестиціями; громадяни України, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи і зареєстровані в встановленому законодавством порядку як підприємці; філії і інші аналогічні підрозділи підприємств і організацій, які мають окремий баланс і розрахунковий рахунок; іноземні юридичні особи.

Платниками збору є також суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснювали торгівлю, або надавали послуги до введення даного положення.

Відповідно до положень Указу Президента України “Про спрощену систему оподаткування суб’єктів малого підприєм-ництва”, платникам єдиного податку дозвіл на розміщення об’єкта торгівлі або сфери полуг видається безкоштовно.

Ставка збору за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі встановлюється в розмірі 20 нмдг (340 грн.) для СГД, що постійно здійснюють торгівлю у спеціально відведених для цього місцях, і 1-го неоподаткованого мінімуму (17 грн.) в день за одноразову торгівлю.

Ставка збору за видачу дозволу на розміщення сфери послуг - 10 нмдг (170 грн.).
У разі зміни місця здійснення діяльності дозвіл безкоштовно переоформлюється на нову адресу.
Виконкому надано право самостійно вирішувати питання про видачу безкоштовно дозволів на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг, а також вирішувати питання про термін сплати (поквартально або щомісячно).

Збір на видачу дозволів на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг відносяться на собівартість продукції (робіт, послуг).

Відповідальність за повноту, вірність і своєчасність сплати збору за видачу дозволів на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг покладається на платників податку відповідно до діючого законодавства.

Податок з реклами

Платниками є фізичні та юридичні особи, які розміщують рекламу.
Податок сплачується з усіх видів оголошень та повідомлень, які передають інформацію з комерційною метою за допомогою засобів масової інформації, преси, телебачення, афіш, плакатів, рекламних щитів, інших технічних засобів, майна та одягу; на вулицях, магістралях, майданах, будинках, транспорті та в інших місцях.
Розмір податку визначається у відсотках від вартості послуг виготовлення, встановлення та розміщення реклами і складає:

-         0,1% вартості зазначених послуг для одноразової реклами;

-         0,5% вартості зазначених послуг для реклами на тривалий час.

Податок стягується під час оплати послуг за встановлення та розміщення реклами.

Податок сплачується щомісяця до 15 числа наступного місяця, а розрахунок подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу до податкової інспекції за місцем знаходження суб&;rsquo;єкта підприємницької діяльності.

За порушення термінів сплати та подання податкової звітності застосовуються штрафні санкції відповідно до вимог Закону України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”.

Збір за право використання місцевої символіки.

Платниками є юридичні особи та громадяни, які використовують місцеву символіку з комерційною метою. Збір встановлено у розмірі:

-       для юридичних осіб – 0,1 % вартості виробленої продукції, виконання робіт, наданих послуг з використанням місцевої символіки;

-       для підприємців  – 1,25 % неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за квартал.

Розрахунок збору подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу до податкової інспекції за місцем знаходження суб’єкта підприємницької діяльності.

Збір за право використання місцевої символіки сплачується щомісяця до 15 числа наступного місяця. Сума збору на право використання місцевої символіки в повному обсязі, обчислена відповідно до розрахунку за звітний квартал (з урахуванням фактично сплачених авансових внесків за місяці цього кварталу), повинна бути внесена платником протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного терміну для подання розрахунку, тобто 50 календарних днів наступних за останнім календарним днем звітного кварталу.

За порушення терміну сплати збору за право на використання місцевої символіки нараховується пеня на суму податкового боргу в розмірі 120 % річних облікової ставки Національного банку України, діючої на момент виникнення податкового боргу за кожний календарний день.

Дозвіл на використання місцевої символіки (герба або прапору міста, назви чи зображення архітектурних, історичних пам’яток: костьол святої Варвари, кляштор Босих Кармелітів) видається Бердичівською міською радою.

Збір за парковку автотранспорту

Платниками є фізичні та юридичні особи, які паркують автомобілі у спеціально обладнаних або відведених місцях. Ставки збору:
-      у відведених та облаштованих місцях паркування на вулицях та площах міста - з розрахунку 1 гривня за 1 годину парковки при мінімальній сумі збору 50 коп.;
-      на автостоянках міста - з розрахунку мінімаль-ної суми збору в розмірі 3% неоподаткованого мінімуму доходів громадян за одну добу парковки.

Збір сплачується щомісяця до 15 числа наступного місяця, а розрахунок подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу до податкової інспекції за місцем знаходження юридичної особи.

Збір за видачу ордера на квартиру

Платниками збору за видачу ордера на квартиру є громадяни, що одержують квартиру. Розмір збору становить 30% мнд, тобто грн. сплата проводиться через установи банків не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця. Відділ по обліку та розподілу житлової площі міськвиконкому видає ордер лише після пред’явлення документа, що засвідчує сплату збору.

За порушення терміну сплати збору нараховується пеня у розмірі 0,1% несплаченої суми за кожний день прострочення.

Ринковий збір

Платниками ринкового збору є юридичні особи, всіх форм власності, їх філії, відділення, представництва та інші відокремлені підрозділи, а також фізичні особи.Ринковий збір справляється за кожен день торгівлі за одне місце.

Ринковий збір сплачується через касовий аппарат адміністрації ринку і зараховується на спеціальний рахунок ринку. На підставі касового чеку про сплату ринкового збору особі, що торгує на ринку, надається місце для торгівлі.

За торгівельні місця ринковий збір сплачується протягом трьох годин від початку роботи ринку; попередня помісячна оплата за торгівельні місця може проводитись відповідно до укладеної між підприємцем і адміністрацією ринку угоди.

Одним торговим місцем на ринку вважати:

- на прилавках, столах – один погонний метр;
- для причепу, візка, палатки, ятки - два повних чи неповних кв. метра займаної площі;
- для стаціонарного приміщення та кіосків (для СПД – фізичних осіб) – вісім повних чи неповних квадратних метрів торгової площі;
- для транспортного засобу, контейнера, тощо – чотири повних чи неповних квадратних метри займаної площі;
- при торгівлі з землі непродовольчими товарами – два повних чи неповних квадратних метри займаної площі.

Якщо торгівля здійснюється товарами різних товарних груп, то справляється один ринковий збір за більшою вартістю.

Розрахунок ринкового збору подається протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу до податкової інспекції.

Ринковий збір сплачується щомісяця до 20 числа наступного місяця. Сума збору в повному обсязі, обчислена відповідно до розрахунку за звітний квартал (з урахуванням авансових внесків), повинна бути внесена платником протягом 10 календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного терміну для подання розрахунку, тобто 50 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу.

Відповідальність за своєчасне стягнення ринкового збору несуть працівники, на яких покладено ці обов’язки. Відповідальність за нарахування ринкового збору та своєчасність сплати його до місцевого бюджету покладається на адміністрацію ринку.

В разі торгівлі без касовго чеку, що засвідчує сплату ринкового збору, з громадян, які здійснюють торгівлю, стягується штраф у сумі, еквівалентній 5 розмірам ринковго збору, а з адміністрації ринку в розмірі 10 нмдг (170 грн.). У разі виявлення у торгівців неналежним чином оформлених з вини адміністрації ринку касових чеків, адміністрація ринку за кожен випадок сплачує штраф в сумі, еквівалентній 20 нмдг (340 грн.).

На території ринку ринковий збір стягується з усіх суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють торгівельну діяльність.

За порушення терміну сплати ринкового збору нараховується пеня на суму податкового боргу в розмірі 120 % річних облікової ставки Національного банку України, діючої на момент виникнення податкового боргу за кожний календарний день.

---

 

№ з/п	Ринки та види товарів	Ставка ринкового збору від НМДГ	Сума ставки, грн.
1	Міський кооперативний ринок	;
1.1	Молочна та с/г-продукція, вирощена на присадибних ділянках на території області (понад 5 кг), ягоди, гриби, птиця, кролі, нутрії, декоративні птахи, акваріумні рибки, корм та інвентар, вінки, розсада, квіти	0,05	0,85
1.2	М’ясо та м’ясопродукти	0,15	2,55
1.3	Інші продовольчі товари та с/г-продукція, вирощена за межами   області	0,088	1,50
1.4	Саджанці	0,059	1,00
1.5	Непродовольчі товари з прилавків	0,088	1,50
1.6	Непродовольчі товари з яток, палаток, з землі	0,059	1,0
1.7	Книги, канцтовари, товари власного виробництва, скоб’яні, товари групи “секонд хенд”	0,05	0,85
1.8	Велика рогата худоба, свині, кози, вівці.	0,05	0,85
2	Ринки: “Привокзальний”, “Червона Гора”, “Північний”, “Анютка”
2.1	Молочна та с/г-продукція, вирощена на присадибних ділянках на території області (понад 5 кг), товари групи “секонд хенд”	0,05	0,85
2.2	Інші продовольчі та непродовольчі товари	0,056	0,95
3	“Авторинок”
3.1	Автомототовари	0,053	0,90
3.2	Автомобілі	0,056	0,95

 

---

Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені, надані) внаслідок здійснення платником податку трудової діяльності на території України, від працедавця, а також заробітної плати, нарахованої особі за здійснення роботи за наймом підлягають оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб.

Фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності (включаючи самозайнятих осіб), яка укладає трудові договори (контракти) з найманими особами, несе обов'язки із сплати їм заробітної плати, а також нарахування, утримання та сплати податку з доходів фізичних осіб до бюджету, нарахувань на фонд оплати праці, інші обов'язки, передбачені законами. Сплачувати податок до бюджету необхідно щомісячно, у день виплати заробітної плати. Податковий звіт про суми отриманого доходу та утриманого податку за формою 1 ДФ до податкової інспекції подається щоквартально.

При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування визначається як нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до Пенсійного фонду України та внесків до фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи. (формула додається).

П = (Д – В - ПСП)хС

П – податок з доходів фізичних осіб;
Д – дохід у вигляді заробітної плати;
В - сума збору до Пенсійного фонду України та внески до соціальних фондів;
ПСП – податкова соціальна пільга;
С – ставка податку ( з 01.01.2007р. – 15% ).

Увага! При укладенні трудових угод з найманими працівниками, зокрема при визначенні розміру оплати праці, необхідно дотримуватись законодавчо встановлених розмірів мінімальної заробітної плати!

Законом України “Про Державний бюджет України на 2008 рік” встановлено нові розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на одну особу.

У 2008 році мінімальна заробітна плата становить:
-         з 1 січня     – 515 гривень;
-         з 1 квітня   - 525 гривень;
-         з 1 липня   – 545 гривень;
-         з 1 жовтня – 605 гривень.

Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 1 січня 2008 року затверджено на рівні 633 гривень. Межа доходу у вигляді заробітної плати, який дає право на застосування податкової соціальної пільги, у 2008 році становить 890 гривень (633 х 1,4 = 890).

Розмір податкової соціальної пільги у 2008 році становить:

100 %      -      257,50      гривень;
150 %      -      386,25      гривень;
200 %      -      515,00      гривень.

---

Насамперед зауважимо, що право на застосування податкової соціальної пільги мають громадяни, розмір доходів яких не перевищує суми місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, помноженої на 1,4. У 2008 році розмір такого доходу становить 633 х 1,4 = 890 грн.

Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу громадянина у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем нараху-вання, яке платник податку обирає самостійно, стосовно чого він подає працедавцю заяву про застосування пільги за встановленою Державною податковою адмі-ністрацією формою. Пільга починає застосовуватися працедавцем з місяця, в якому громадянин подав працедавцю заяву про її застосування з відповідними документами, і зупиняється з місяця, в якому платник податку подав заяву про відмову від пільги або припинив трудові відносини з таким працедавцем.

Згідно Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» громадянин має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює одній мінімальній заробітній платі. На 2008 рік зазначена пільга застосовується у розмірі 50 % (515 грн. х 50 % = 257,50 грн.).

Певні категорії громадян мають право на підвищені податкові соціальні пільги. Для застосування підвищеної пільги, крім заяви про застосування пільги, громадяни подають певні документи.

Для отримання підвищеної податкової соціальної пільги у розмірі 150% (386,25 грн.)

1) самотня матір або самотній батько (опікун), які мають дітей віком до 18 років:
- копію свідоцтва про народження дитини (дітей);
- копію рішення органу опіки про встановлення опіки (якщо звертається опікун);
- паспорт та свідоцтво про народження заявника.

Для цілей цього пункту самотньою матір'ю або самотнім батьком вважаються особи, які на момент застосування працедавцем зазначеної пільги, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом;

2) платник податку, який утримує дитину-інваліда I або II групи віком до 18 років:
- копію свідоцтва про народження дитини (дітей);
- копію рішення органу опіки про встановлення опіки (якщо звертається опікун);
- пенсійне посвідчення дитини або довідку медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитину-інваліда віком від 16 до 18 років;
- медичний висновок, виданий закладами та установами МОЗ у встановленому порядку, але не більш як до місяця досягнення дитиною-інвалідом 16 років (якщо із заявою звертається платник податку, який утримує дитину-інваліда до 16-річного віку);

3) платник податку, який має троє чи більше дітей віком до 18 років:
- копії свідоцтв про народження дітей;
- копію рішення органу опіки про встановлення опіки (якщо із заявою звертається опікун);

4) вдівці або вдови:
- паспорт;
- свідоцтво про укладення шлюбу;
- свідоцтво про смерть чоловіка (дружини);

5) особи, віднесені законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи:
- посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС у 1986 році (категорії 1, 2) або посвідчення громадянина, який постраждав внаслідок аварії на Чорнобильській АЕС у 1986р. (категорії 1, 2), встановленого зразка, що має відбиток штампа "Перереєстровано" та запис про дату перереєстрації, а також вкладку встанов-леного зразка для категорії 1, або копію Грамоти Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи; наявність відбитку штампу "Перереєстровано" і відповідно запису про дату перереєстрації, в посвідченнях категорії 2 серії "Б" не є обов'язковим при розгляді питання надання податкової соціальної пільги.
- документ, що посвідчує особу;

6) учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад'юнкти, військовослужбовці строкової служби  заяву про застосування пільги та документів не подають (пільга застосовується тільки до доходів за місцем отримання стипендії, грошового чи майнового забезпечення, що виплачуються з бюджету);

7) інваліди I або II групи, у тому числі інваліди з дитинства,
- пенсійне посвідчення або довідку медико-соціальної експертизи;

8) особи, яким присуджено довічну стипендію як громадянам, що зазнали переслідувань за правозахисну діяльність,
-копію акта Президента України про призначення зазначеної стипендії;

Право на отримання підвищеної податкової соціальної пільги у розмірі 200 % ( 515 грн. ) мають вказані нижче категорії громадян:

9) Герої України, Герої Радянського Союзу, повні кавалери ордена Слави чи Трудової Слави
- орденську книжку Героя України або Героя Радянського Союзу, або орденські книжки кавалерів орденів Слави чи Трудової Слави трьох ступенів, довідки чи інші документи, що підтверджують присвоєння звання Героя України, Героя Радянського Союзу, нагороджен-ня орденами Слави чи Трудової Слави трьох ступенів;

10) учасники бойових дій під час Другої світової війни або особи, які у той час працювали в тилу і мають відповідні державні відзнаки:
- посвідчення учасника бойових дій за зразком, уста-новленим постановою Кабінету Міністрів України від 12.05.94р. N302, видане відповідними органами, або документи, що підтверджують участь у бойових діях під час Другої світової війни, чи довідки, видані органами МО, МВС, СБУ, Управлінням державної охорони, МЗС;
- документи, що підтверджують факт роботи в тилу під час Другої світової війни та наявність відповідних державних відзнак;

11) бувші в'язні концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни, особи, визнані репресованими і реабілітованими:
- посвідчення жертви нацистських переслідувань за зразком, установленим постановою КМУ від 27.09.00р. N1467, або довідки, видані компетентними органами, чи документи, які містять необхідні відомості про факт визнання особи репресованою чи реабілітованою;

12) особи, які були насильно вивезені з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками,
- посвідчення жертви нацистських переслідувань за зразком, установленим постановою Кабінету Міністрів України від 27.09.2000р. N 1467, або довідки, видані компетентними органами, чи документи, які містять необхідні відомості про факт насильного вивезення з території колишнього СРСР під час Другої світової війни.

Увага! Законом встановлено, що якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, податкова соціальна пільга застосовується один раз з підстави, що передбачає її найбільший розмір. При цьому норми цього пункту не поширюються на випадки, передбачені в абзаці другому пп.6.5.1 п.6.5 ст.6 Закону. Тобто платники податку, перелічені у частинах "а" - "в" пп. 6.1.2 п. 6.1 ст. 6 Закону, мають право одночасно на 150% податкової соціальної пільги на дітей та 100 % податкової соціальної пільги безпосередньо на себе.

Що стосується документів, які платник податку має подати працедавцю, щоб податкова соціальна пільга застосовувалася до його доходу, підвищеного кратно кількості дітей, то такий платник податку має зазначити це у заяві працедавцю. При цьому в заяві повинно бути вказано, що чоловік (дружина) такого платника податку при одержанні податкової соціальної пільги за місцем своєї роботи не користується правом на збільшення розміру доходу кратно до кількості дітей.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 року  № 889 передбачає п’ять різних ставок податку для оподаткування доходів:
 0%,    1%,   5%,    15%,   30%.

Застосування тієї чи іншої ставки залежить від:
- виду доходів;
- ступеня спорідненості між спадкодавцем (дарувателем) та одержувачем спадщини (обдаровуваним);
- об’єкта, який продають, успадковують чи отримують у дарунок;
- резидентського статусу громадян.

Доходи, отримані у вигляді виграшів або призів (крім державної лотереї), оподатковуються за ставкою 30%.

Об’єкти спадщини або дарування поділяються із метою оподаткування на:
1)  об’єкт нерухомого майна – об’єкт майна, який розташовується на землі і не може бути переміщений в інше місце без втрати його якісних або функціональних характеристик (властивостей), а також земля;
2)  об’єкт рухомого майна (майно, відмінне від нерухомого), зокрема:
-  предмет антикваріату або витвір мистецтва;
-  природне дорогоцінне каміння чи дорогоцінний метал, прикраса з використанням дорогоцінних металів та/або природного дорогоцінного каміння;
-  будь-який транспортний засіб та приладдя до нього;
-  інші види рухомого майна;

3)  об’єкт комерційної власності, а саме – цінний папір, корпоративне право, власність на об’єкт бізнесу як такий, тобто власність на цілісний майновий комплекс, інтелектуальна (промислова) власність або право на отримання доходу за нею;
4) суми страхового відшкодування(виплат) за страховими договорами, укладеними спадкодавцем, пенсійні вклади;
5) кошти (готівкові або на рахунках спадкодавця, відкритих у банках та фінансових установах, у т.ч. депозитні), іпотечні сертифікати, сертифікати операцій з нерухомістю.

Ступенів споріднення членів сім’ї платника для обчислення податку з доходів лише два. Усіх інших осіб вважають такими, що не відносяться до членів сім’ї спадкодавця (див. Таблицю 1).

Ступінь споріднення у відношенні до спадкодавця	Члени сім’ї
Перший	Члени подружжя(чоловік/дружина)
	Батьки(чоловіка/дружини)
	Діти (чоловіка/дружини, в т.ч. усиновлені)
Другий	Баба та дід(чоловіка/дружини)
	Брати та сестри(чоловіка/дружини)
	Онуки (чоловіка/дружини)
	інші утриманці або опікуни спадкодавця

 

Особливості застосування ставок податку з доходів фізичних осіб до доходів, отриманих у вигляді спадщини або подарунка залежно від ступеня спорідненості між спадкодавцем та одержувачем спадщини, а також об’єкта спадщини.

 

Спадкоємець	Нерухоме майно, %	Рухоме майно, %	Комерційна, інтелектуальна власність, або право на отримання доходу за нею, %	Страхове відшкодування за страховими договорами %	Кошти, у тому числі готівка, кошти на рахунках, депозити, %
При отриманні спадщини  або  подарунка  від спадкодавця – резидента
Перший ступінь споріднення, в т.ч. один із членів подружжя	0 %	0 %	0 %	0 %	0 %
Другий ступінь споріднення та інші громадяни	5 %	5 %	5 %	5 %	5 %
При отриманні  спадщини  або подарунка від  спадкодавця – нерезидента
Спадкоємець будь-якого ступеня споріднення	15 %	15 %	15 %	15 %	15 %

 

Оподаткування доходів громадян, отриманих від продажу нерухомості

Дохід, отриманий платником податку від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку (включаючи земельну ділянку, на якій вони розташовані, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій ділянці), не оподатковується, якщо загальна площа такого житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового будинку не перевищує 100 м².

У разі якщо площа такого об'єкта нерухомого майна перевищує 100 м², частина доходу, пропорційна сумі такого перевищення,підлягає оподаткуванню за ставкою в розмірі 1 % вартості такого об'єкта нерухомого майна.

Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більше ніж одного із зазначених вище об'єктів нерухомості або від продажу об'єкта нерухомості іншого, ніж житло, підлягає оподаткуванню за ставкою 5 %.  У такому ж порядку оподатковується дохід від продажу об'єкта незавершеного будівництва.

При обміні одного об'єкта нерухомості на інший кожна сторона договору міни сплачує 50 % суми податку, розрахованої до вартості відповідного відчужуваного такою стороною об'єкта нерухомості.

Дохід від продажу об'єкта нерухомого майна визначатиметься виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об'єкта нерухомого майна, розрахованої Бюро технічної інвентаризації.

Оподаткування операцій з продажу або обміну об’єкта рухомого майна здійснюється за ставкою  15%.

Як виняток, при продажу одного з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера або моторного човна не частіше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою в розмірі 1 % вартості такого об'єкта рухомого майна за умови сплати (перерахування) ним суми державного мита до бюджету або суми плати нотаріусу за нотаріальне посвідчення відповідного договору до такого посвідчення.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Щорічне декларування доходів фізичних осіб пов‘язано з виконанням платниками податку вимог Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”, згідно положень якого платники податку у відповідних випадках зобов’язані подати річну податкову декларацію, або мають право подати декларацію для отримання податкового кредиту. Форма річної податкової декларації згідно з п.18.9 ст.18 Закону визначається центральним податковим органом та узгоджується з Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності.

Обов‘язкове подання декларації. Згідно Закону обов‘язок подання декларації у платника податку з доходів фізичних осіб виникає у разі:
- отримання ним протягом звітного року окремих видів оподатковуваних доходів (прибутків), з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок не утримувався (пп.8.1.3 ст.8 Закону: наприклад, громадянин одержував кілька разів на рік доходи у вигляді неоподатковуваної нецільової благодійної допомоги з різних джерел і загальна сума такої допомоги перевищує 740 грн. за 2007 рік),
- отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом (пп.8.2.1 та пп.8.2.2 ст.8 Закону: наприклад, громадянин одержував доходи від надання квартири в оренду іншим фізичним особам),
- отримання іноземних доходів (пп.9.9.1 ст.9 Закону).

Громадяни - платники податку при поданні декларації у разі отримання доходів від особи, яка не є податковим агентом, та інших доходів, з яких при їх нарахуванні податок не утримувався, зазначають суми таких доходів у п.1.2 Розділу І декларації.

У разі отримання платниками податку іноземних доходів, такі доходи відображаються платниками податку у п.1.4 Розділу І цієї декларації.

Право на подання декларації з метою одержання податкового кредиту.
Згідно з прикінцевими положеннями Закону до складу податкового кредиту за 2007 рік платник податку може включити такі фактично понесені ним витрати:
- відповідно до пп. 5.3.2 ст.5 Закону - суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що перевищує два відсотки, але не є більшим п’яти відсотків від суми його загального оподатковуваного доходу, отриманого протягом звітного податкового року;
- відповідно до підпункту 5.3.3 ст.5 Закону - суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім’ї першого ступеня споріднення, але не більше суми, розмір якої не перевищує суми місячного мінімального прожиткового рівня для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень, у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. (у 2007 р. цей розмір становив 740 грн. на місяць (525 грн. х 1,4)),
- відповідно до підпункту 5.3.6 ст.5 Закону - штучного запліднення незалежно від того, перебуває він у відносинах шлюбу з донором чи ні та оплати вартості державних послуг, включаючи сплату державного мита, пов’язаних з усиновленням дитини;

Порядок нарахування платником податку податкового кредиту для повернення надміру сплаченого податку, обов‘язки платника податку та відповідальність, у тому числі податкових органів, за неповне або несвоєчасне повернення платнику сум надміру сплаченого податку викладено в Інструкції про податковий кредит, затвердженій наказом ДПА України від 22.09.03р. № 442 та зареєстрованій в Мінюсті 01.10.03 р. за № 879/8200.

Законом встановлені обмеження права на нарахування податкового кредиту, а саме: податковий кредит може бути нарахований виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер, а загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата (абзац 3 п.1.1 та п.1.3 “д” ст.1 Закону, п. 5.4 ст.5 Закону).

Законом установлено, що загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата. Тобто податковий кредит надається тільки в межах розміру заробітної плати, одержаної протягом звітного 2005 року. Інші суми доходів (прибутків), одержаних платником податку (наприклад, доходи від здійснення підприємницької діяльності), в розрахунок для визначення суми податку, що підлягає поверненню у зв’язку з наданням податкового кредиту, не приймаються.

Платник податку, який бажає скористатися правом на податковий кредит, заповнює у названій декларації п.1.1 Розділу І, де зазначає загальну суму заробітної плати, одержану у 2007 році та утриману з неї та перераховану до бюджнту суму податку.

Витрати, дозволені для включення до податкового кредиту і фактично понесені ним у 2005 році, зазначаються платником податку у Переліку (додаток 1).

Особливу увагу слід звернути на те, що Законом платнику податку надано право письмово звернутися до 1 березня 2008 року до відповідного податкового органу для отримання безоплатних послуг з заповнення декларації та вивчення вимог п.18.8 ст.18 Закону та абзацу другого пп.20.4.3.п.20.4. ст.20 Закону.

Розрахунок сум податку, що підлягає поверненню з бюджету або сплаті до бюджету за формою згідно з дод. 1, провадиться платником податку самостійно (ст. 17 Закону).

Для повного та своєчасного проведення розрахунків сум, що підлягають поверненню з бюджету, у тому числі внаслідок застосування платником податку права на податковий кредит, а також надання податковими органами послуг платнику податку із заповнення ним декларації у встановленому порядку рекомендуємо платникам податку додавати до декларації копії документів, що підтверджують витрати, які включаються до податкового кредиту, довідки від працедавця про суми нарахованого загального оподатковуваного доходу протягом 2007 року у вигляді заробітної плати та суми нарахованого (утриманого) та перерахованого до бюджету податку з цього доходу, заяву щодо заліку сум податку, що підлягає поверненню за наслідками нарахування податкового кредиту у рахунок погашення інших податкових зобов’язань за п. 1.2 та 1.4 Розділу І декларації, а також інших передбачених Законом документів, що в свою чергу прискорить опрацювання та повернення коштів.

Бердичівська ОДПІ нагадує, що Ви маєте право скористатися податковим кредитом, задекларувавши свої доходи за звітний рік.

Право на податковий кредит мають особи, які у звітному році сплатили на користь закладів освіти вартість свого навчання або навчання членів сім’ї першого ступеня спорідненості. Податковий кредит застосовують до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати осіб, які є резидентами та мають ідентифікаційний номер.

Для прискорення опрацювання декларацій та повернення надміру сплаченого податку рекомендуємо Вам додати до декларації такі документи:
1. Довідку від працедавця про суми нарахованого доходу у вигляді заробітної плати та нарахованого (утриманого) і перерахованого до бюджету податку з цього доходу;
2. Копію договору (контракту) із закладом освіти (якщо у договорі не зазначено кількість місяців навчання – довідку з навчального закладу щодо кількості місяців навчання у звітному році та вартість місяця навчання);
3. Копії розрахункових документів, що підтверджують сплату вартості навчання (чек, квитанція, касовий ордер );
4. Довідку про ідентифікаційний номер платника податку;
5. Паспорт особи, яка декларує доходи;
6. Свідоцтво про народження або свідоцтво про одруження у випадках, коли податковим кредитом користується член сім’ї першого ступеня спорідненості, член подружжя або у разі зміни прізвища.

Річну декларацію разом з розрахунком слід подати до 1 квітня наступного року. Чекаємо на Вас у кабінетах № 1, № 11 та № 6.

Пам’ятка на допомогу платникам податків, які хочуть скористатися правом на податковий кредит (отримати суму податку з доходів фізичних осіб у разі сплати коштів за навчання на користь закладів освіти) або як заповнити декларацію про доходи та додатки до неї:

1. В декларації про доходи у п.1.1 розділу І зазначається загальна сума заробітної плати, одержана у 2007 році та утримані (нараховані) з неї суми податку з доходів фізичних осіб. (Наприклад: - нараховано заробітної плати - 16000 грн., - утримано податок з доходів - 2000 грн.)

2. Витрати, що сплачені за навчання у 2007р., зазначаються в додатку № 1 (код рядка 2). У графі 3 цього додатку вказуються реквізити документів (квитанцій, платіжних доручень) про сплату коштів за навчання платником податку за себе або членів сім’ї І ступеня споріднення, за 2007 рік навчання. А в графі 4 - загальна сума за рік (наприклад: 5000 грн.) і ця сума переноситься до підсумкового рядка 05.;

3. На підставі даних з п. 1.1 розділу І декларації про доходи і даних рядка 06 додатка № 1 заповнюємо розділ І (додатку № 2) - сума податку з доходів фізичних осіб, що підлягає поверненню з бюджету:
а) заповнення рядка 1: 16000 грн. (з п. І.І. розд. І декларації) – 5000 грн. (ряд. 05 дод. №1) = 11000 грн. Суму 11000 грн. проставляємо в графу “за даними платника”.
б) заповнення рядка 2: 11000 грн. (п.1 цього розділу) х 15% = 1650 грн. Суму 1650 грн. - проставляємо в графі “за даними платника”.
в) заповнення рядка 3: 2000 грн. (з п.І.І. розд.І декларації) - 1650 грн. (ряд. 2 цього розділу) = 350 грн.; 350 грн. - це сума, яка “за даними платника” підлягає поверненню.

4. Якщо сума, що підлягає поверненню з бюджету, не буде зараховуватись у рахунок сплати цього податку з інших доходів, то в розділах ІІ, Ш і IV проставляються прочерки.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Запитання 1: Чи підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб матеріальна допомога надана працівнику на оздоровлення?
Відповідь: Відповідно до п. 1.3 ст. 1 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”, доходом громадян з джерелом його походження з України є будь-який дохід, одержаний платником податку або нарахований на його користь від здійснення будь-яких видів підприємницької діяльності на території України, зокрема, благодійна, в тому числі матеріальна допомога.

Згідно Інструкції зі статистики заробітної плати, матеріальна допомога, що має систематичний характер, надана всім чи більшості працівників, включається до фонду оплати праці у складі інших заохочувальних та компенсаційних виплат.

Оподаткування нецільової благодійної, в т.ч. матеріальної, допомоги регла-ментується пп.7.9.3 ст.9 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”, згідно із положеннями якого не підлягає включенню до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, в т.ч. матеріальної, яка надається на користь платника податку сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного рівня доходу (в 2007р. ця сума становить 740 грн), за умови, що на такого платника податку поширюється право на отримання податкової соціальної пільги згідно із пп.6.5.1 ст.6 цього Закону. Тобто якщо платник податку одержує за звітний податковий місяць дохід у вигляді заробітної плати, що не перевищує 740 грн, то він має право на одержання сукупно протягом звітного податкового року не-цільової благодійної (матеріальної) допомоги у розмірі, що не перевищує 740 грн.

Отже, якщо матеріальна допомога має систематичний характер і виплачується всім чи більшості працівників, у т.ч. на оздоровлення, то сума такої матеріальної допомоги включається до загального місячного оподатковуваного доходу працівників і підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб на загальних підставах. Якщо ж матеріальна допомога має разовий характер і надається за заявою працівника як нецільова благодійна допомога, то вона не підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб.

Запитання 2. Як має діяти платник єдиного податку, якщо обсяг виручки від реалізації послуг перевищує 500 000 грн?
Відповідь: У разі перевищеня обсягу виручки від реалізації платник єдиного подат-ку згідно зі ст.5 Указу Президента України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” повинен перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності, починаючи з наступного звітного періоду зі сплатою податку з доходів фізичних осіб. Такий перехід здійснюється підприємцем самостійно, починаючи з наступного звітного періоду (кварталу, у якому виникло перевищення), шляхом подання до податкового органу декларації за наслідками звітного кварталу протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. Протягом 5 днів після закінчення звітного кварталу, коли перевищено граничний обсяг виручки (500 000 грн.), потрібно здати звіт за підсумками роботи за квартал, Свідоцтво про сплату єдиного податку та довідки найманих працівників (за їх наявності).

Запитання 3: Як приватний підприємець, який працює за єдиним податком та має найманих працівників, має вести облік доходів та витрат?
Відповідь: Відповідно до Наказу ДПАУ “Про затвердження Свідоцтва про сплату єдиного податку і порядку його видачі” для обліку діяльності фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності потрібно вести Книгу обліку доходів і витрат, затверджену державною податковою службою. При цьому обов’язковому заповненню підлягають тільки графи “період обліку”, “витрати на виробництво продукції”, “сума виручки (доходу)”, “чистий дохід”.

Підприємець нумерує, прошнуровує книгу та подає її до податкового органу для реєстрації. Дані записуються у книзі у хронологічному порядку за кожний день реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) загальним підсумком на кінець дня і підсумовуються щомісячно, щоквартально та наростаючим підсумком з початку звітного року.

Найманий працівник повинен вести окрему книгу. Платник єдиного податку реєструє в податковому органі стільки книг обліку доходів і витрат, скільки у нього працює найманих працівників. У книзі найманого працівника записують прізвище, ім’я по батькові фізичної особи, яка перебуває у трудових відносинах з таким платником податку, серію та номер виданої довідки про трудові відносини. Дані із книг найманих працівників переносяться до Книги платника єдиного податку. У разі звільнення одного працівника та працевлаштування іншого, платник єдиного податку самостійно вносить до Книги відповідні записи та відомості про найманого працівника згідно з виданою довідкою про трудові відносини з платником єдиного податку.

Запитання 4: Скільки патентів потрібно на один гральний автомат, якщо на ньому можуть грати одночасно три гравці?
Відповідь: Відповідно до ст. 5 Закону України “Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” патентуванню підлягають операції з надання послуг у сфері грального бізнесу, які здійснюють суб’єкти підприємницької діяльності.

Під гральним бізнесом у цьому Законі слід розуміти діяльність, пов’язану з улаштуванням казино, інших гральних місць (домів), гральних автоматів з грошовим або майновим виграшем, проведенням лотерей (крім державних) та розиграшів з видачею грошових виграшів у готівковій або майновій формі.

Якщо суб’єкт підприємницької діяльності має структурні (відокремлені) підрозділи, торговий патент має бути придбано окремо для кожного такого підрозділу (грального місця).

Таким чином, якщо на гральному автоматі одночасно можуть грати троє гравців у різні ігри, то для кожного такого грального місця слід мати платний торговий патент.

Запитання 5: Чи потрібно фізичній особі – платнику єдиного податку укладати трудовий договір зі своєю дружиною, яка є його найманим працівником?
Відповідь: Суб’єкт малого підприємництва – платник єдиного податку згідно із законодавством не може залучати для здійснення підприємницької діяльності осіб, включаючи членів своєї сім’ї, з якими не укладено трудові договори, оскільки це порушує умови, що дають змогу застосовувати спосіб оподаткування доходів за єдиним податком, та трудове законодавство.

Якщо платник єдиного податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці, то на кожну особу, включаючи членів його сім’ї, які перебувають з ними у трудових відносинах, він зобов’язаний отримати у податковому органі довідки про трудові відносини з платником єдиного податку. Довідка повинна бути на робочому місці названих осіб та пред’являтися працівникам контролюючих органів, які мають відповідні функціональні повноваження на здійснення перевірки.

Запитання 6: Які документи обов’язково повинні бути у найманих працівників на місці здійснення підприємницької діяльності?
Відповідь: На кожному місці торгівлі (роботи) найманих працівників підприємців-єдинників повинні бути такі документи:
- копія Свідоцтва про державну реєстрацію приватного підприємця;
;
- копія Свідоцтва платника єдиного податку;
- довідка про трудові відносини фізичної особи з платником єдиного податку;
- документ, що посвідчує особу даного працівника (реалізатора);
- касовий чек, що підтверджує сплату ринкового збору за день, в якому здійснювалась торгівля (у разі торгівлі на ринку);
- накладна на товар, переданий приватним підприємцем своєму реалі затору;
- товарні чеки (КОРО і РК – у разі торгівлі підакцизними товарами.

Запитання 7: Чи підлягає оподаткуванню податком з доходів фізичних осіб матеріальна допомога, яка виплачена соціально незахищеним верстам населення за рахунок коштів місцевого бюджету?
Відповідь: Відповідно до пп.4.3.1 п. 4.3 ст. 4 Закону України від 22.05.03 “Про податок з доходів фізичних осіб” (далі – Закон) до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку не включаються (тобто не підлягають відображенню в його річній податковій декларації) сума державної та соціальної допомоги у вигляді адресних виплат коштів та надання соціальних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи допомогу по вагітності та пологам), винагород та страхових виплат, які отримуються платником податку відповідно із бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування згідно із законом.

Враховуючи зазначене, якщо місцева рада на виконання наданих їй відповідним законодавством повноважень затверджує програму соціально-економічного розвитку чи цільову програму з питань діяльності місцевого самоврядування, в якій передбачено надання допомоги соціально незахищеним верствам населення за рахунок коштів місцевого бюджету (з конкретним визначенням її напрямів, умов надання та кошторисом), то така допомога на підставі пп. 4.3.1 п. 4.3 ст. 4 Закону не підлягає оподаткуавнню податком з доходів фізичних осіб.

Запитання 8: Я вирощую на присадибній ділянці овочі, фрукти та іншу сільсько-господарську продукцію, яку здаю заготівельній організації, яка виплачує мені доходи. Прошу роз’яснити, чи оподатковуються доходи від продажу безпосередньо власником сільськогосподарської продукції, вирощеної ним на земельних ділянках, наданих для ведення особисто селянського господарства, податком з доходів фізичних осіб?
Відповідь: Відповідно до п. 4.3 ст. 4 Закону України від 22.05.03. № 889 “Про податок з доходів фізичних осіб” доходи від продажу безпосередньо власником сільськогосподарської продукції, вирощеної ним на земельних ділянках, наданих для ведення особистого селянського господарства, не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку.

Отримувачу таких доходів необхідно подати податковому агенту (заготівельній організації) довідку про своє право на отримання доходу у джерела його виплати без утримання податку з доходів фізичних осі.
Порядок видачі зазначеної довідки та її форму затверджено постановою КМУ від 01.08.06. № 1063 “Про затвердження Порядку видачі довідки про право фізичної особи на отримання доходу від податкового агента без утримання податку та її форми”.

Довідка видається безоплатно строком на три роки сільською, селищною, міською радою власнику сільськогосподарської продукції (включаючи продукцію первинної переробки) у 10-денний строк з дня звернення за місцем проживання на підставі письмової заяви, якщо сільськогосподарська продукція вирощується ним на земельних ділянках, наданих для:
- ведення особистого селянського господарства, якщо їх розмір не було збільшено у результаті отриманої в натурі (на місцевості) земельної частки (паю):
- будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибної ділянки);
- ведення садівництва;
- індивідуального дачного будівництва.

У довідці зазначаються:
- порядковий реєстраційний номер, та дата (число, місяць. рік) ії видачі;
- прізвище, ім’я, по батькові власника сільськогосподарської продукції;
- паспортні дані власника сільськогосподарської продукції (серія, номер, ким і коли виданий), місце проживання (область, район, місто, село, вулиця, будинок, квартира);
- ідентифікаційний номер власника сільськогосподарської продукції згідно з Державним реєстром фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів;
- вид використання земельної ділянки;
- розмір земельної ділянки у гектарах;
- найменування реалізованої сільськогосподарської продукції (перелік її видів, включаючи продукцію первинної переробки);
- ініціали та прізвище голови або секретаря виконавчого комітету сільської, селищної, міської ради;
- дата, до якої дійсна довідка.

Видані „Довідки” реєструються сільською, селищною, міською радою. У разі втрати чи пошкодження „Довідки” видається дублікат, про що робиться відповідний запис на бланку довідки.

„Довідка” подається власником сільськогосподарської продукції податковому агенту. Інформація про видачу „Довідки” передається сільською, селищною, міською радою органові державної податкової служби за місцем розташування земельної ділянки.

Відділ зв’язків з громадськістю,
ЗМІ та масово-роз’яснювальної роботи Бердичівської ОДПІ

---

ЗАКОН УКРАЇНИ «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» (витяг)

Стаття 4. Пільги щодо податку

Від сплати податку звільняються:
в) особи, зазначені у пунктах 1 і 2 статті 14 Закону України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи", статтях 4 - 11 Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту", статтях 6 і 8 Закону України "Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні", а також інваліди незалежно від групи інвалідності (у тому числі діти-інваліди за поданням органів соціального захисту) - щодо одного легкового автомобіля (мотоколяски) з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 см3 або одного мотоцикла з об'ємом циліндрів двигуна до 650 см3 чи одного човна моторного або катера (крім спортивного) з довжиною корпусу до 7,5 м;
г) особи, зазначені у пунктах 3 і 4 статті 14 Закону України "Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи", щодо одного легкового автомобіля з об'ємом циліндрів двигуна до 2500 куб. см або одного мотоцикла з об'ємом циліндрів двигуна до 650 куб. см чи одного човна моторного або катера (крім спортивного) з довжиною корпусу до 7,5 м до їх відселення та протягом трьох років після переселення із зони гарантованого добровільного відселення чи зони посиленого радіоекологічного контролю;
д) на 50 відсотків - сільськогосподарські підприємства - товаровиробники за трактори колісні, автобуси та спеціальні автомобілі для перевезення людей з кількістю місць не менше десяти;
е) на 50 % - громадяни, у власності яких знаходяться легкові автомобілі (код 87 03), вироблені в країнах СНД і взяті на облік в Україні до 1990 р. включно, та вантажні автомобілі (код 87 04) з об'ємом циліндрів двигуна до 6001 см3 до 1990 р. випуску включно, - щодо одного з указаних автомобілів.


Стаття 5. Строки сплати податку
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується:
фізичними особами - перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів щорічно або один раз за два роки, але не пізніше першого півріччя року, в якому провадиться технічний огляд;
юридичними особами - щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

За придбані протягом року юридичними особами транспортні засоби податок сплачується перед їх реєстрацією по строках сплати (кварталах), які не настали, починаючи з кварталу, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу. Розрахунок суми податку за такі транспортні засоби в 10-денний термін після їх реєстрації подається до відповідного податкового органу. За транспортні засоби, зняті юридичними особами протягом року з реєстрації (перереєстровані), здійснюється перерахунок розміру податку. Розмір податку перераховується перед зняттям їх з реєстрації (перереєстрацією) по строках сплати (кварталах), які не настали, починаючи з наступного за тим, в якому транспортний засіб знято з реєстрації (перереєстровано).

Фізичні особи - платники податку зобов'язані пред'являти органам, що здійснюють реєстрацію, перереєстрацію або технічний огляд транспортних засобів, квитанції або платіжні доручення про сплату податку як за попередній, так і за поточний роки, а платники, звільнені від сплати цього податку, - відповідний документ, що дає право на користування цими пільгами.

Юридичні особи - платники податку зобов'язані пред'являти органам, що здійснюють реєстрацію, перереєстрацію або технічний огляд транспортних засобів, платіжні доручення про сплату податку з написом (поміткою) установи банку про зарахування податку по наземним транспортним засобам до територіальних дорожніх фондів, а по водним транспортним засобам - до відповідних бюджетів місцевого самоврядування (сільських, селищних, міських).

У разі відсутності документів про сплату податку або документів, що дають право на корис-тування пільгами, реєстрація, перереєстрація і технічний огляд транспортних засобів не провадяться.

Порядок обчислення і сплати податку
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів обчислюється юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів за станом на 1 січня поточного року.

У разі викрадення транспортного засобу податок його власником не сплачується, якщо факт викрадення підтверджується відповідними документами органів, якими порушено відповідну кримінальну справу.

Якщо право користування транспортним засобом передано фізичною особою за дорученням іншій особі, податок з власників транспортних засобів сплачується його власником або від його імені особою, якій це право передано, якщо це передбачено в дорученні на право користування транспортним засобом, за місцем реєстрації цього транспортного засобу.

У разі виявлення юридичних чи фізичних осіб, які не сплачували податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, вони зобов'язані сплатити податок не більш як за три попередніх роки.

Податок на транспорт: розраховуємось з боргами

Бердичівська об’єднана державна податкова інспекція нагадує, що термін сплати податку з власників транспортних засобів минає 1 липня звітного року.

Як відомо, згідно положень Закону України “Про податок з власників транспортних засобів та механізмів”, податок з власників транспортних засобів сплачується перед реєстрацією, перереєстрацією транспортних засобів, а також перед технічним оглядом транспортних засобів, щорічно по вантажних автомобілях та автобусах або один раз на два роки по легкових автомобілях та мотоциклах. Наголошуємо, що зазначений податок сплачується на рахунки бюджетів місцевих громад за місцем проживання громадян – власників транспортних засобів.

При неможливості подання транспортних засобів до місця технічного огляду (через несправність автомобіля, хворобу власника тощо) у встановлений срок його власник повинен подати до Державтоінспекції письмову заяву, здати номерні знаки і пред’явити квитанції про сплату податку транспортних засобів. Наголошуємо, що податок сплачується незалежно від того, експлуатується транспортний засіб чи ні.

Не забувайте, що за порушення термінів сплати застосовуються штрафні санкції та пеня відповідно до норм чинного законодавства України.

Якщо ви до цього часу не розрахувались з бюджетом по податку з власників транспортних засобів, то необхідно терміново погасити борг. Не створюйте нових боргів! За довідками звертайтесь за адресою: м.Бердичів, вул. Б.Хмельницького, буд. № 24а, у кабінет № 5, телефон № 2-15-66.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Бердичівська ОДПІ надає роз’яснення з питань ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами. Відповідно до Закону України “Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів” роздрібна торгівля алкогольними напоями або тютюновими виробами може здійснюватися суб'єктами підприємницької діяльності всіх форм власності, за наявності у них ліцензій.

Щорічна плата за ліцензію складає:
- на роздрібну торгівлю алкогольними напоями становить 8000 грн. на кожний окремий, зазначений в ліцензії електронний контрольно-касовий апарат (книга обліку розрахункових операцій), що знаходиться в місці торгівлі;
- на роздрібну торгівлю тютюновими виробами на кожне місце торгівлі - 2000 грн.,
- на території сіл, крім тих, що знаходяться у межах території міст, - 500 грн. на роздрібну торгівлю алкогольними напоями на кожний, окремий, зазначений у ліцензії ЕККА (книга обліку розрахункових операцій), що знаходиться в місці торгівлі, і 250 грн. - на роздрібну торгівлю тютюновими виробами на кожне місце торгівлі.

Ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами видаються РУ Департаменту з питань адміністрування акцизного збору і контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів ДПА України у Житомирській області за місцем торгівлі суб'єкта підприємницької діяльності терміном на 1 рік і підлягають обов'язковій реєстрації в органі державної податкової служби України, а в сільській місцевості - і в органах місцевого самоврядування за місцем торгівлі суб'єкта підприємницької діяльності.

Ліцензія видається за заявою суб'єкта підприємницької діяльності, до якої додається копія свідоцтва про державну реєстрацію СПД, засвідчена нотаріально або органом, який видав оригінал документа.

У заяві повинно бути зазначено вид господарської діяльності, на провадження якого суб'єкт підприємницької діяльності має намір одержати ліцензію (роздрібна торгівля алкогольними напоями або тютюновими виробами).

У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями додатково зазначається перелік РРО (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, та адреса місця торгівлі, і додається довідка податкової служби про реєстрацію РРО (книг обліку), що знаходяться у місці торгівлі.

Вищезазначені документи подаються в одному примірнику в копіях, засвідчених нотаріально або органом, який видав оригінал документа.

Крім того, у заяві зазначаються такі дані:
- код за ЄДРПОУ (ДРФО – для фізичної особи),
- місце здійснення торговельної діяльності,
- розмір торговельної площі,
- документ, який підтверджує право власності, оренди чи іншого використання торгового приміщення,
- фактичне місце знаходження (місце проживання - для фізичної особи),
- юридична адреса СПД згідно свідоцтва про державну реєстрацію,
- реєстраційне свідоцтво,
- довідка про взяття на облік платника податків (4-ОПП).

Ліцензія або рішення про відмову у її видачі видається заявнику не пізніше 10 календарних днів з дня одержання зазначених у цьому Законі документів. У рішенні про відмову у видачі ліцензії повинна бути вказана підстава для відмови.

Увага! Для своєчасного одержання ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами Вам необхідно подати заяву з документами не пізніше, ніж за 10 -15 днів до початку її дії, а продовження терміну сплати за ліцензію здійснювати за 10 днів до її закінчення.

Дія ліцензії призупиняється у разі несвоєчасної сплати чергового платежу за ліцензію, а поновлюється - у разі сплати заборгованості.

У разі припинення торговельної діяльності в період дії ліцензії Вам необхідно завчасно повідомити регіональне управління Департаменту та подати заяву про її анулювання.

У разі зміни відомостей, зазначених у виданій ліцензії (за винятком змін, пов'язаних з реорганізацією), орган, який видав ліцензію, на підставі заяви суб'єкта підприємницької діяльності протягом 3 робочих днів видає суб'єкту підприємницької діяльності ліцензію, оформлену на новому бланку з урахуванням змін.

У разі втрати або пошкодження ліцензії орган, який видав ліцензію, на підставі заяви суб'єкта підприємницької діяльності протягом 3 робочих днів видає дублікат ліцензії. Строк дії дубліката ліцензії не може перевищувати строку дії, зазначеного у втраченій або пошкодженій ліцензії. За видачу дубліката ліцензії на роздрібну торгівлю справляється плата у розмірі - 170 гривень, яка зараховується до бюджету на той самий рахунок, що і плата за ліцензію.

З метою усунення перешкод у роботі суб’єктів підприємницької діяльності на базі Бердичівської ОДПІ створено пункт прийому та видачі документів на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами, куди Ви можете звертатися з питань подачі документів на отримання нових ліцензій чи продовження терміну їх дії. З питаннями звертайтесь до податкової інспекції за адресою: м. Бердичів, вул. Б. Хмельницького, 24а, кабінет № 8, або за телефоном № 2-41-00.

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Право громадян на звернення із зауваженнями, скаргами та пропозиціями гарантується статтею 1 Закону України “Про звернення громадян”.

Всебічний розгляд звернень громадян, задоволення та реалізація їх законних прав та інтересів є пріоритетним напрямом роботи органів державної влади, відповідальним обов’язком службових осіб, фактором забезпечення суспільно-політичної та економічної стабільності в державі. Основними завданнями посадових осіб, які здійснюють прийом громадян, це є безумовне виконання Закону України від 02.10.1996 року № 393/96-ВР “Про звернення громадян”, указів Президента України від 19.03.1997 року № 241/97 “Про заходи щодо забезпечення конституційних прав громадян на звернення”, від 13.08.2002 року № 700/2002 “Про додаткові заходи щодо забезпечення реалізації громадянами конституційного права на звернення” та від 14 квітня 2004 року № 434/2004 “Про невідкладні заходи з удосконалення організації прийому громадян органами державної влади, органами місцевого самоврядування та посадовими і службовими особами цих органів”

Сприяння у вирішенні відповідно до чинного законодавства та у межах компетенції проблемних питань щодо оподаткування, з якими звертаються громадяни та створення партнерських взаємовідносин між органами державної податкової служби та громадянами.

Для забезпечення конституційних прав і свобод громадян, вирішення життєво важливих проблем окремої людини та суспільства в цілому у Бердичівській об’єднаній державній податковій інспекції постійно діє громадська приймальня, яка міститься за адресою: м. Бердичів, вул. Богдана Хмельницького, буд. 24-а, кімната 1.

Попередній запис громадян на особистий прийом до посадових осіб Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції проводиться у телефонному режимі відповідальними працівниками відділу громадських зв’язків та масово-роз’яснювальної роботи. Запис громадян закінчується за 2 дні до календарної дати прийому відповідної посадової особи згідно з графіком особистого прийому.

Прийом громадян начальником Бердичівської ОДПІ або його заступниками здійснюється за попереднім записом та з питань, які не можуть бути вирішені керівниками структурних підрозділів Бердичівської ОДПІ.

Прийом громадян посадовими особами Бердичівської об’єднаної державної податкової інспекції здійснюється у визначені дні та години за попереднім записом в кімнаті № 11 або за телефоном № 2-15-42 згідно із затвердженим графіком.

Г Р А Ф І К
особистого прийому громадян посадовими особами Бердичівської ОДПІ

Посада	Прізвище, Ім’я   по-батькові	День і час прийому
Начальник Бердичівської ОДПІ	Самборська Ірина Володимирівна	Понеділок з 10.00 до 12.00 год. з 15.00 до 17.00 год.
Перший заступник начальника Бердичівської ОДПІ	Дубовик Геннадій Павлович	Вівторок з 10.00 до 12.00 год. з 15.00 до 17.00 год.
Перший заступник начальника - начальник відділу податкової міліції	Макаренко Сергій Дмитрович	Середа з 10.00 до 12.00 год. з 15.00 до 17.00 год.
Заступник начальника	Сафанюк Надія Анатоліївна	Четвер з 10.00 до 12.00 год. ;;з 15.00 до 17.00 год.
Начальник управління оподаткування юридичних осіб	Петровська Оксана Олексіївна	П’ятниця з 10.00 до 12.00 год.
Начальник управління оподаткування доходів фізичних осіб	Маньківський Вацлав Тадеушович	П’ятниця з 15.00 до 17.00 год.

 

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Бердичівська ОДПІ щиро вітає Вас як нового платника податків!

Повідомляємо Вам, що на сьогодні існує дві системи оподаткування.
Спрощена система оподаткування із сплатою Єдиного податку, яка запроваджена згідно Указу Президента України, застосовується за вибором платника податків:
- 6 % суми виручки від реалізації у разі реєстрації платником ПДВ;
- 10 % суми виручки від реалізації у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Слід знати про обмеження при переході на спрощену систему оподаткування:
- середньооблікова чисельність працюючих не повинна перевищувати 50 чоловік;
- обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, послуг) за звітний рік не повинен перевищувати 1 млн. грн.;
- забороняється застосовувати інший спосіб розрахунків крім готівкового та безготівкового розрахунків коштами;
- частка засновників (учасників), які не є суб’єктами малого підприємництва, у статутному фонді платника не повинна перевищувати 25 %;
- не можуть бути платниками єдиного податку довірчі товариства, страхові компанії, банки, фінансово-кредитні установи, а також заклади, що займаються гральним бізнесом.

Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності платник податків не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного кварталу повинен подати до податкової інспекції письмову заяву. Обов’язковою умовою для подання заяви є відсутність заборгованості з усіх податків та обов’язкових платежів.

Новостворені суб’єкти господарювання мають право стати платником єдиного податку з моменту державної реєстрації, тобто відразу після реєстрації подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування.

Загальна система оподаткування передбачає сплату податків і зборів згідно Закону України “Про систему оподаткування”.

Увага! При здійсненні розрахунків із споживачами за готівку платник податків обов’язково повинен застосовувати реєстратори розрахункових операцій (касові апарати) та придбати торговий патент.

№ з/п	Назва податку	Назва і термін подання податкової звітності	Термін сплати
1.	Податок на прибуток підприємства	Декларація з податку на прибуток підприємства – щоквартально: за   І квартал – до 10 травня, за   І півріччя – до   9 серпня, за   9 місяців   – до   9 листопада, за 11 місяців   - до 20 грудня. за звітний рік – до   9 лютого наступного року.	Щоквартально До: - 20 травня; - 19 серпня; - 19 листопада; - 30 грудня; - 19 лютого.
2.	Єдиний податок	Звіт по єдиному податку – щоквартально: за   І квартал - до 20 січня; за ІІ квартал - до 20 квітня; за ІІІ квартал - до 20 липня; за ІV квартал - до 20 жовтня.	Щомісячно: - до 20 числа наступного місяця.
3.	Податок на додану вартість (ПДВ)	Декларація з податку на додану вартість – щомісячно: - до 20 числа місяця, наступного за звітним.	Щомісячно: - до 30 числа місяця.
4.	Плата за землю	Розрахунок земельного податку, або Декларація по орендній платі за земельні ділянки державної та комунальної власності, - один раз на рік, до 1 лютого	Щомісячно: - до 30 числа місяця.
5.	Податок з власників транспортних засобів	Розрахунок податку з власників і транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, - один раз на рік, до 1 березня	Щоквартально - до 15 січня; - до 15 квітня; - до 15 липня; - до 15 жовтня.
6.	Податок з доходів фізичних осіб ( ПДФО )	Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1 ДФ) -щоквартально: за   І квартал – до 10 травня, за ІІ квартал – до 9 серпня, за ІІІ квартал – до 9 листопада, за ІV квартал – до 9 лютого наступного року.	Одночасно з наданням платіжного доручення про перерахування грошових коштів  (а у випадку, якщо дохід нараховано, але не виплачено, - протягом 30 днів після закінченя місяця, в якому нараховано дохід)
7.	Акцизний збір	Розрахунок акцизного збору – щомісячно: до 20 числа місяця, наступного за звітним.	Щомісячно: - до 30 числа.
8.	Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства	Звіт про суми збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства – щомісячно: до 20 числа місяця, наступного за звітним.	<;/div> Щомісячно: - до 30 числа місяця.
7.	Збір за спеціальне використання водних ресурсів	Розрахунок збору за спеціальне використання водних ресурсів – щоквартально: за І квартал – до 10 травня, за І півріччя – до 9 серпня, за 9 місяців – до 9 листопада, за звітний рік – до 9 лютого наступного року.	Щоквартально До: - 20 травня; - 19 серпня; - 19 листопада; - 19 лютого.
8.	Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету	Розрахунок збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету – щоквартально: за І квартал – до 10 травня, за І півріччя – до 9 серпня, за 9 місяців – до 9 листопада, за звітний рік – до 9 лютого наступного року.	Щоквартально До: - 20 травня; - 19 серпня; - 19 листопада; - 19 лютого.
9.	Збір за забруднення навколишнього природного середовища	Розрахунок збору за забруднення навколишнього природного середовища – щоквартально: за І квартал   – до 10 травня, за І півріччя – до 9 серпня, за 9 місяців    – до 9 листопада, за звітний рік – до 9 лютого наступного року.	Щоквартально До: - 20 травня; - 19 серпня; - 19 листопада; - 19 лютого.
10.	Місцеві податки та збори	Розрахунки з місцевих податків і зборів (комунального податку, податку з реклами, збору за право використання місцевої символіки збору за припаркування автотранспорту; ринкового збору) щоквартально: за І квартал – до 10 травня, за ІІ квартал – до 9 серпня, за ІІІ квартал – до 9 листопада, за звітний рік – до 9 лютого наступного року.	Щомісячно, до 15 числа

З метою уникнення застосування до Вас штрафних санкцій просимо подавати податкову звітність та здійснювати розрахунки по сплаті податків до бюджетів завчасно Бажаємо Вам успіхів у підприємницькій діяльності!

Відділ масово - роз’яснювальної роботи та звернень громадян Бердичівської ОДПІ

---

Повідомляємо Вам, що на сьогодні існує три способи оподаткування приватних підприємців:
- загальна система оподаткування;
- оподаткування за фіксованим податком;
- спрощена система оподаткування.

Вам необхідно визначитися, яку систему оподаткування обрати.

Загальна система оподаткування передбачає сплату податків ї зборів згідно Закону України “Про систему оподаткування”. При такому способі оподаткування підприємці ведуть облік доходів і витрат, пов’язаних із здійсненням підприємницької діяльності у книзі, яка реєструється в податковій інспекції. Оподатковуваним доходом є сукупний чистий дохід, тобто різниця між валовим доходом (виручкою) і документально підтвердженими витратами, які пов’язані з одержанням доходу. Щоквартально, протягом 40 днів по закінченню кварталу, підприємці зобов’язані подати до податкового органу декларації про доходи за підсумками діяльності:
- за І квартал – до 10 травня,
- за І півріччя – до 9 серпня,
- за 9 місяців – до 9 листопада,
- за звітний рік – до 9 лютого наступного року.

При загальній системі оподаткування розмір сплачених податків залежить від результатів господарської діяльності платника податків.

При здійсненні розрахунків із споживачами за готівку підприємець обов’яково повинен застосовувати реєстратори розрахункових операцій (касові апарати) та придбати торговий патент.

Фіксований податок мають право сплачувати підприємці шляхом придбання фіксованого патенту, за умови, якщо:
- діяльність з продажу товарів здійснюється на ринку з обов’язковою сплатою ринкового збору;
- валовий дохід за рік не перевищує 119 тис.грн.;
- кількість найманих працівників (у т.ч. членів сім’ї, які беруть участь у підприємницькій діяльності) не більше 5 чоловік.


Фіксований патент видається на сток від 1 до 12 календарних місяціів (за вибором платника) на підставі заяви, яка подається податковому органу разом з копією платіжно-го документа, який засвідчує сплату фіксованого податку за відповідний період. Платник фіксованого податку звільняється від обов’зкового ведення обліку доходів і витрат.

Декларація про доходи платниками фіксованого податку обов’язково подається до податкового органу щоквартально, у ті ж терміни, що і при загальній системі оподаткування.

Спрощена система оподаткування із сплатою Єдиного податку застосовується за вибором платника податків. Слід знати про обмеження при переході на спрощену систему оподаткування:
- кількість осіб, що перебувають у трудових відносинах (включаючи членів сім’ї) не повинна перевищувати 10 чоловік;
- обсяг виручки від реалізації товарів (послуг) за звітний рік не повинен перевищувати 500 тис.грн.;
- забороняється торгівля лікеро-горілчаними, тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами та діяльність у сфері грального бізнесу.

Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності підприємець не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного кварталу повинен подати до податкової інспекції письмову заяву, до якої додається копія платіжного документа про сплату єдиного податку за наступний місяць. Обов’язковою умовою для подання заяви є відсутність заборгованості з усіх податків та обов’язкових платежів.

Новостворені підприємці мають право стати платником єдиного податку з моменту державної реєстрації, тобто відразупісля реєстрації подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування. На підставі заяви податкова інспекція протягом 10 днів видає Свідоцтво про сплату єдиного податку. Рішення про перехід на спрощену систему оподаткування підприємець має право прийняти не більше одного разу за календарний рік.

Платник єдиного податку веде Книгу обліку доходів і витрат, у якій щоденно фіксує суму виручки. Після закінчення звітного кварталу протягом 5 днів платник єдиного податку подає до податкової інспекції звіт про розмір одержаного доходу з початку року. Сплата єдиного податку здійснюється завчасно, щомісячно до 20 числа за наступний місяць.

Бажаємо Вам успіхів у підприємницькій діяльності!

---

Для Вашої зручності надаємо перелік телефонів податкової інспекції.

 

№ з/п	Питання	П.І.Б.,посада	№ телефону, № кабінету
1	Загальні питання роботи податкової інспекції	Начальник інспекції Самборська Ірина Володимирівна	2-41-76 кімната 17
2	Питання роботи податкової інспекції з адміністрування податкових платежів	Перший заступник начальника Дубовик Геннадій Павлович	2-64-27 кімната 16
3	Повідомлення про факти ухилення від оподаткування	Перший заступник начальника - начальник відділу податкової міліції Макаренко Сергій Дмирович	2-50-28 податкова міліція
4	Питання контрольно-перевірочної роботи податкової інспекції	Заступник начальника Сафанюк Надія Анатоліївна	2-47-61 кімната 18
5	Прийом, реєстрація кореспонденції	Приймальня, секретар – Розвадовська Світлана Володимирівна	2-41-50 кімната 15
6	Питання кадрів	Сектор персоналу, завідувач – Данилюк Ольга Миколаївна	2-20-57 кімната 19
7	Питання щодо погашення прострочених податкових зобов’язань	Відділ погашення прострочених подат-кових зобов’язань, начальник – Хитрич Ігор Іванович	2-15-66 кімната 5
8	Питання щодо звірки стану розрахунків з бюджетом,реквізитів рахунків для сплати податків	Відділ обліку та звітності, начальник – Шимкова Світлана Володимирівна	2-54-43 кімната 26
9	Питання щодо справляння податку з доходів фізичних осіб, фіксованого та єдиного податків з підпримців, земельного податку громадян, податку з власників транспортних засобів	Управління оподаткування фізичних осіб, начальник – Маньківський Вацлав Тадеушович	2-11-49 кімната 2
10	Питання щодо справляння податку з доходів фізичних осіб, фіксованого та єдиного податків з підпримців, земельного податку громадян, податку з власників транспортних засобів	Відділ адміністрування податків з фізичних осіб, начальник – Заславська Наталія Володимирівна	2-40-28 2-71-35 кімната 6
11	Питання щодо проведення перевірок справляння податку з доходів фізичних осіб, виявлення фактів використання неоформленої робочої сили та виплати заробітної плати в конвертах	Відділ контрольно-перевірочної роботи оподаткування фізичних осіб, начальник – Лігун Світлана Василівна	2-54-39 кімната 4
12	Питання щодо справляння податку на прибуток, придбання торгових патентів, звітності неприбуткових установ та організацій	Управління оподаткува-ння юридичних осіб, начальник – Петровська Оксана Олексіївна	2-01-49 кімната 7
13	Питання щодо справляння місцевих податків, плати за землю, ресурсних платежів	Сектор адміністрування платежів за земле-користування, місцевих податків і зборів, ресурсних платежів, завідувач – Онуфрієнко Катерина Іванівна	2-44-61 кімната 10
14	Питання щодо справляння податку на додану вартість, збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, отримання та реєстрації ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами	Відділ адміністрування податку на додану вартість, начальник – Шанська Олена Володимирівна	2-41-00 кімната 8
15	Питання контрольно-перевірочної роботи щодо дотримання вимог податкового законодавства платниками податків – юридичними особами	Управління аудиту юридичних осіб, начальник Шуляр Людмила Павлівна	2-11-66 кімната 20
16	Питання щодо здійснення розрахунків за готівкові кошти та застосування реєстраторів розрахункових операцій (касових апаратів)	Сектор оперативного контролю, завідувач – Невдовиченко Сергій Олександрович	2-22-23 кімната 13
17	Контроль за оподаткуванням у зовнішньо – економічній діяльності	Сектор контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД, завідувач - Олексієнко Тетяна Василівна	2-11-66 кімната 21
18	Питання щодо оскарження рішень податкових органів	Сектор апеляцій, завідувач Завадська Валерія Романівна	2-11-66 кімната 21
19	Питання юридичного забезпечення діяльності податкової служби	Юридичний відділ, начальник Шпірук Любов Пилипівна	2-15-66 кімната 3
20	Питання щодо реєстрації та обліку платників податків, щодо отримання громадянами ідентифікаційних номерів (кодів)	Відділ реєстрації та обліку платників податків, начальник - Осадчук Сергій Михайлович	2-03-36 кімната 12
21	Питання приймання, обробки та програмного забезпечення податкової звітності, укладення договорів про подання звітності в електронному вигляді	Відділ інформатизації процесів оподаткування, начальник Васьковська Галина Олексіївна	2-01-43 кімната 25
22	Питання щодо роз’яснення податкового законодавства, попереднього запису на особистий прийом до керівників інспекції та ДПА	Відділ масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян, начальник – Ясинська Лілія Василівна	2-15-42 кімната 11
;;; 23	«Телефони довіри» для повідомлення про факти використання праці неоформлених працівників і виплати заробітної плати у «конвертах»		2-41-76 2-11-49 2-54-39

 

Чекаємо на Вас!
Бердичівська ОДПІ вітає Вас як нового платника податків!

---